ЯН

Новосад Ярослава

14.04.2026 | 10:39

Відповідь надано

Списання ПДВ при поверненні товару: бухгалтерські нюанси та вплив

Вітаю, підкажіть, будь ласка, у березні було повернення від покупця за поставкою, яка була 3 роки назад, звісно РК до ПН ми вже зареєструвати не могли. Яке бухгалтерське проведення зродити для списання пдв з рах 6432? як ця операція впливає на податок на прибуток?

СК

Світлана, консультант

експерт

14.04.2026 | 17:28

Очікує відповідь

ПДВ з рахунку 643 треба списати на витрати (Дт 949 Кт 6432).

Оскільки з дати складання ПН минуло понад 1095 календарних днів, зареєструвати РК до неї неможливо. Тобто, постачальник не має права на зменшення податкових зобов'язань.

Адже відповідно до пп. 192.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 Постачальник має право зменшити суму податкових зобов’язань лише після реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування до податкової накладної.

Оскільки РК зареєструвати неможливо, і зменшити ПЗ постачальник не має права, то ПДВ слід списати на витрати звітного періоду.

Податкових різниць з подаку на прибуток для таких операцій не передбачено. ТОбто, для цілей визначення об'єкту оподаткування подактом на прибуток слід використовувати дані про фінезультат, визначений в бухобліку (пп. 134.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10624.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

Відповідь від 15 хвилин!

Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.

Підключити

ПЛ

Плужник Любов Герасимовна

14.04.2026 | 20:16

Відповідь надано

Можливість повторної подачі документів на розблокування ПН

Добрий день. Підприємству заблокували чотири податкові накладні - квітень, травень, червень, липень...

4

АЛ

Аліна

14.04.2026 | 17:53

Податок на прибуток

Відповідь надано

Списання залишків по 6442 без уточнення податку на прибуток

Чи можна списати залишки по 6442 за рахунок нерозподіленого прибутку і не робити уточнення по...

3

АЛ

Аліна

14.04.2026 | 17:51

Відповідь надано

Дата складання податкової накладної при продажу авто юридичною особою

Юридична особа на загальній системі з пдв, вирішила продати авто. На яку дату складати ПН...

3

ЮЛ

Юлія

14.04.2026 | 17:44

Зарплата

Відповідь надано

Розрахунок лікарняних: врахування премій та специфіка розрахункового періоду

працівника прийнято 26.03.2026. за графіком шестиден. роб. тиждня (7год+5год субота) на оклад по...

2

НА

Наталья

14.04.2026 | 17:26

Відповідь надано

Дивіденди в ТОВ: порядок виплат та податкові нюанси засновників

Добрий день! Питання з приводу дивідендів? У ТОВ на загальній системі є три засновника в...

4

МИ

Михайлюк Наталія

14.04.2026 | 17:21

Відповідь надано

Визначення СКШП: кількість працівників чи еквівалент зайнятості

Вітаю! Комунальна установа, спортивна школа, працевлаштовано 13 осіб: 7-основне місце роботи, 6-зовн...

4

ЛЮ

Людмила

14.04.2026 | 17:19

Відповідь надано

Облік витрат ФОП на продаж підакцизних товарів та оренду

Доброго дня. Фоп на загальній системі здійснює продаж підакцизних товарів. Питання: 1...

4

СВ

Світлана

14.04.2026 | 17:08

Спрощена система

Відповідь надано

Зміни в звітності для ФОП на спрощеній системі оподаткування

вітаю, фоп 3 група, не має діяльності, здаємо 1 звіт щоквартальний, по єдиному податку, які...

4

СВ

Світлана

14.04.2026 | 17:08

Спрощена система

Відповідь надано

Зміни у звітності для ФОП 2 групи: нові вимоги щомісяця

вітаю, фоп 2 група, здаємо 1 звіт річний, по єдиному податку, які зараз треба здавати...

2

СН

Сніжана

14.04.2026 | 17:04

ЄСВ, ПДФО, ВЗ

Відповідь надано

Як сформувати довідку для зменшення ЄСВ через передплату

Вітаю, досить велика передплата назбиралась ЄСВ, через те, що працівники з інвалідністю. як вірно сф...

5

ВІ

Віта

14.04.2026 | 16:59

Відповідь надано

Чи потрібна заява для отримання матеріальної допомоги директору

Доброго дня. Якщо директор підприємства отримує матеріальну допомогу. Чи потрібно в такому разі писа...

4

ЮО

Юлия Олександрівна

14.04.2026 | 16:56

Відповідь надано

Наслідки неподання декларації про доходи: важливі аспекти та відповіді

Добрий день. Від ДПС прийшов лист за результатами проведеного аналізу з Системи обліку даних реєстра...

3

АЛ

Аліна

14.04.2026 | 16:19

Відповідь надано

Переведення працівниці з 0,5 ставки на повну ставку

Працівницю прийнято на роботу 09.05.2023 року. Для працівниці це основне місце роботи. Працює...

4

ТА

Татьяна

14.04.2026 | 16:19

Відповідь надано

Виписка ПН і РК при поверненні коштів за квартиру

ТОВ платник ПДВ 10.04.2026 р. отримало гроші за продану квартиру в розмірі 2...

2

СМ

Мельникова Світлана Вікторівна

14.04.2026 | 16:18

Військовий облік та бронювання

Відповідь надано

Проблеми з документами військовозобов'язаних: пояснення для ТЦК та СП

Добрий день! Питання наступне: на підприємстві є співробітники, які відсутні з нез'ясованих причин і...

6

ОК

Оксана

14.04.2026 | 16:15

Відповідь надано

Правильне зазначення окладу для працівників за сумісництвом

Як правильно при працевлаштуванні працівника на роботу за сумісництвом вказувати посадовий оклад в т...

8

ЛІ

Лілія

14.04.2026 | 16:14

Відповідь надано

Звітність про працевлаштування осіб з інвалідністю: хто подає

Внесок за працевлаштування осіб з інвалідністю. Звіт подають вся роботодавці, чи лише ті, хто не...

3

СМ

Мельникова Світлана Вікторівна

14.04.2026 | 16:12

Військовий облік та бронювання

Відповідь надано

Наступні дії після отримання направлення на проходження ВЛК

Добрий день. Ситуація наступна: була звірка в ТЦК, отримали направлення на проходження ВЛК для двох...

1

4

ОТ

Терещенко Ольга Миколаївна

14.04.2026 | 16:12

Зарплата

Відповідь надано

Чи сплачував працівник внески перед лікарняним за 6 місяців

Добрий день! Працівнику видано лікарняний з 24.03.2026 по 27.03.2026. На підприємство...

2

ВВ

Валентина Вікторівна

14.04.2026 | 16:10

ЄСВ, ПДФО, ВЗ

Відповідь надано

Обов'язок подання декларації при отриманні різних доходів у 2025 році

Добрий день! підкажіть, будь ласка, чи треба фізична особі подавати декларацію про майновий стан, як...

4