Облік відшкодування збитків: проводки та вплив на дохід підприємства

Давайте розглянемо Ваше питання:

Тут ситуація стандартна, але з нюансами по документах. Якщо Нова пошта (НП) визнала претензію та повернула гроші, ми розглядаємо це як отримання відшкодування збитків.

Ось як це розкласти в обліку, щоб і податкова не чіплялася, і баланс зійшовся:

1. Документи для оформлення: Оскільки НП вже визнала претензію та виплатила кошти, у вас на руках має бути:

• Претензія (копія тієї, що ви надсилали).
• Відповідь на претензію (або акт за підписом НП про визнання суми збитків).
• Бухгалтерська довідка - це ваш головний внутрішній документ. Саме на її підставі ви робите проводку нарахування доходу (бо виписка банку підтверджує лише факт надходження грошей, а не причину).
• Виписка банку - підтверджує оплату.

2. Проводки в бухобліку

Відшкодування збитків - це ваш інший операційний дохід.

• Дт 374 - Кт 715 - нарахували дохід на підставі визнаної претензії (згідно з п. 19 НП(С)БО 15 «Дохід») https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o34 .
• Дт 311 - Кт 374 - отримали гроші на розрахунковий рахунок.

Примітка: Якщо ви спочатку списували втрачений товар чи вартість пошкодженої доставки на витрати (Дт 949), то тепер просто балансуєте це через дохід (Кт 715).

3. Чи збільшує це дохід підприємства?

Так, однозначно.

• У бухобліку: сума відшкодування включається до складу доходів звітного періоду (ст. 1 Закону про бухоблік https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n9 та п. 5 НП(С)БО 15) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o34 .
• Податок на прибуток: оскільки фінрезультат до оподаткування рахується за правилами бухобліку, ця сума збільшить ваш об'єкт оподаткування. Жодних «зменшуючих» коригувань у Податковому кодексі для таких випадків не передбачено.
• Єдиний податок (якщо ви на ньому): кошти, що надійшли на рахунок як відшкодування збитків, включаються до доходу платника ЄП (згідно зі п. 292.1 ст. 292 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 .

4. ПДВ

Тут є приємний момент. Отримання компенсації збитків за пошкоджений/втрачений товар або доставку не є об’єктом оподаткування ПДВ. Згідно з п. 188.1 ст. 188 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 , до складу договірної вартості не включаються суми відшкодування збитків, отримані за рішенням суду або в результаті врегулювання претензій. Тож податкову накладну на ці гроші виписувати не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!