☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Умовний продаж при анулюванні ПДВ: розрахунок та нюанси
У разі анулювання реєстрації платника ПДВ ви зобов’язані нарахувати податкові зобов’язання за «умовним продажем» на залишки активів, за якими був сформований податковий кредит. База оподаткування визначається виходячи із звичайних цін.
Відповідно до п. 184.7 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4447 платник податку, реєстрація якого анулюється, зобов’язаний визначити податкові зобов’язання по товарах/послугах та необоротних активах, які не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, але за якими був раніше відображений податковий кредит.
При цьому базою оподаткування є звичайна ціна товарів / послуг, що відповідає рівню ринкових цін (п. 184.7 ПКУ). Згідно з пп. 14.1.71 ПКУ, звичайна ціна – це ціна товарів (робіт, послуг), визначена сторонами договору, якщо інше не встановлено ПК. І якщо не доведене зворотне, то вважається, що така звичайна (договірна) ціна відповідає рівню ринкових цін.
Якщо ринкову ціну ОЗ визначити неможливо, то можна прийняти за базу оподаткування залишкову вартість ОЗ.
Сума від’ємного значення, що обліковується у декларації (рядок 21), не зникає автоматично, але після анулювання реєстрації вона не може бути перенесена на наступні періоди. У ліквідаційній декларації ви можете використати ці 30 тис. грн для зменшення суми ПДВ, нарахованої за умовним продажем (через рядок 16.1).
Якщо після зарахування від’ємного значення сума податку до сплати залишається додатною, її необхідно сплатити до бюджету.
Докладно про нарахування умовного ПДВ при анулюванні реєстрації див. статтю: https://7eminar.ua/news/6452-anulyuvannya-rejestraciyi-platnikom-pdv-pidstavi-ta-procedura#narakhuvannya-podatkovykh-zobovyazan-na-zalyshky-tmts.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Вибір рахунку витрат для зарплати інженера з якості
Звільнення працівниці: особливості оформлення та облік у таблицях
Має намір звільнитись( відпустки всі забрала,до вчасно ,ще до лікарняного
.як її звільняти вона хоче за згодою сторін.
в таб.д1.і 4Дф,в неї нарахувань ніяких не буде ,я її там не…
Відповідь АІ схвалено експертом
Ліквідаційна декларація ФОП 3 групи: форма та терміни подання
Відповідь АІ схвалено експертом
Що включає банківський ліміт на перекази для ФОП
Вибір КВЕД для ФОП третьої групи онлайн-вебінарів
Виправлення помилок в звітності по ЄСВ та ПДФО
Правила складання та реєстрації ПН для бюджетних установ
Відповідь АІ схвалено експертом
Звільнення працівника ФОП: заявка, наказ і податки 31.10
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи може працівник-фоп купувати продукцію свого підприємства
Відповідь АІ схвалено експертом
Як правильно оформити податкову накладну для імпортних товарів
Відповідь АІ схвалено експертом
Повернення на спрощену систему: терміни після перевищення доходу
Оподаткування гуманітарних наборів для громадян у зонах бойових дій
Прийняття другого засновника на посаду директора за сумісництвом
Помилка в ціні продажу: як оформити та відобразити в декларації
Відповідь АІ схвалено експертом
Право на податковий кредит за ПН без відмітки "імпорт"
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Складнощі з розрахунком лікарняних через стаж працівника з інвалідністю
Відповідь АІ схвалено експертом
Ліквідаційна декларація для ФОП: порядок заповнення та форма
Повернення надміру сплачених коштів ЕСВ: алгоритм дій та документи
Чи можна повернути…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Комунальне підприємство в зоні бойових дій: документи для підтвердження
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
