Оподаткування допомоги на лікування директора: документи та нюанси

Для надання допомоги на лікуванні потрібно заяву та наказ

Для отримання допомоги на лікування директор має подати заяву, підписати її і оформити наказ.

Відповідно до пп. 165.1.19 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699 не підлягає оподаткуванню ПДФО кошти або вартість майна (послуг), що надаються як допомога на лікування та медичне обслуговування платника податку за умови документального підтвердження витрат, пов’язаних із наданням зазначеної допомоги (у разі надання коштів), у тому числі, але не виключно, для придбання ліків, донорських компонентів, протезно-ортопедичних виробів, виробів медичного призначення для індивідуального користування осіб з інвалідністю, за рахунок коштів роботодавця. Отже дана допомога не обмежена сумою.

Обов’язково мають бути підтвердні документи. Це умова звільнення від оподаткування. Зверніть увагу! В цій ситуації важливо, щоб сума виданої допомоги не перевищувала суму коштів, витрачену на лікування згідно з платіжними (розрахунковими) документами. А отже разом із заявою директор має надати:

- документи, що підтверджують потребу фізичної особи в лікуванні та медичному обслуговуванні (зокрема, наявність і характеристики хвороби, травми, отруєння, патологічного стану);

- документи про надання таких послуг, які ідентифікують постачальника й одержувача послуг, обсяги та вартість таких послуг (договори, платіжні та розрахункові документи, акти наданих послуг, інші відповідні документи залежно від необхідного лікування або медичного обслуговування, хвороби та її стану).

При недотриманні наведених вище умов така допомога стає для працівника додатковим благом https://lg.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-497133.html . Тобто треба утримати ПДФО 18% та ВЗ 5%.

Раді допомогти, звертайтесь ще!