Ситуація з орендою для ФОП: що робити далі

добрий день фоп 2 групи зареєстрував об єкт обліку і касу прро на квартиру в якій прописаний у 2025 році (інтернет продаж) ( власник квартири не він), договору оренди між фіз особою власником і фоп не укладено, підскажітьяк можна викрутитись з цієї ситуації:
можливо укласти договір 2025 роком а зараз сплатити оренду та податки (ПДФО та ВЗ)? чи нічого робити не треба?
чи не скажуть фопу що це безоплатно отримана оренда і знімуть з єдиного податку?

ЯК

Ярослава, консультант

експерт

08.04.2026 | 12:52

Очікує відповідь

Все залежить від того, кому належить така квартира.

Якщо ФОП зареєстрований у квартирі, яка належить його близькому родичу (дружині, чоловіку, батькам), то можна підписати договір позички (безоплатного користування) датою 2025 року.

В такому випадку, доходу не буде ні у фізособи – власника, ні у ФОП – користувача такою квартирою. Згідно роз’яснення податківців користування приміщенням згідно договору позички не є безоплатно отриманими послугами з оренди такого приміщення https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39953

Але якщо ФОП на 2 групі ЄП отримав приміщення у безоплатне користування, але здає частину такого приміщення в суборенду, то може бути ризик донарахування доходу такому ФОП як від безоплатно отриманих послуг з оренди.

Податківці як правило не донараховують доходу ФОП на ЄП, який використовує приміщення у своїй господарській діяльності, якщо оформив договір позички з родичем-власником (дружиною, мамою, татом, братом, сестрою).

Але якщо ФОП використовує приміщення безоплатно, а потім перездає його у суборенду, то може бути донарахування орендної плати за таке приміщення за ринковими цінами.

В такому випадку краще укласти платний договір оренди від 2025 року і встановити орендну плату наприклад 1000 грн в місяць. В такому випадку, у ФОП на 2 групі ЄП немає ризику визнання такого користування безоплатно наданими послугами з оренди, але ФОП як податковий агент повинен сплатити ПДФО та ВЗ з нарахованої орендної плати за 2025 та 2026 роки.

Але в такому випадку, є ризик донарахування штрафів за несвоєчасну сплату ПДФО та ВЗ, оскільки якщо орендна плата була нараховано помісячно згідно договору, але фактично не була сплачена орендодавцю, то ФОП повинен був на протязі 30 днів сплати ПДФО та ВЗ з нарахованої, але не виплаченої оренди (п. 168.1.4 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877

Орендодавець може встановлювати орендну плату у будь-якому розмірі, оскільки така орендна плата не підлягає державному регулюванню. Також розмір орендної плати встановлюється на договірних засадах між орендарем та орендодавцем.

Оскільки ФОП не перездає таке приміщення у суборенду, а працює за цією адресою, то можна підписати договір позички і не повинно бути донарахування доходу від безоплатної оренди.

Раді допомогти, звертайтесь ще!