Ризики для ТОВ при оплаті послуг ФОП за перевезення

1. Ні, ТОВ не є податковим агентом такого ФОПа.

Але ТОВ повинно отримати від ФОПа або самостійно отримати Витяг з ЄДР про реєстрацію такого ФОП суб’єктом господарювання. ТОВ є податковим агентом лише при виплаті доходу фізособі, але у Вашому випадку дохід виплачувався ФОПу. В такому випадку, ТОВ не утримує ніяких податків з такого доходу (ПДФО та ВЗ) згідно з п. 177.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292

Також якщо у ФОП зареєстровано КВЕД на здійснення таких перевезень у ЄДР, то ТОВ не нараховує ЄСВ 22 % на виплачений дохід згідно ч. 1 п. 1 ст. 4 Закону про ЄСВ.

2. ТОВ може включити оплату за такі послуги до своїх витрат і компенсувати директору такі витрати згідно авансового звіту, оскільки такі витрати пов’язані з отриманням товару. ТОВ не повинно відображати такого ФОП у Додатку 4ДФ з ознакою «157», оскільки ТОВ не виплачує дохід ФОПу, а компенсує витрати директора, який сплатив за послуги з доставки товару власними коштами.

Якщо ТОВ відобразить такого ФОП у Додатку 4ДФ, то ФОПу може загрожувати анулювання реєстрації платником ЄП згідно пп. 9 п. 298.2.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 оскільки ФОП на 2 групі ЄП не може надавати послуги з перевезення ТОВ на ЗС. Але ФОП фактично надавала послуги не ТОВ на ЗС, а фізособі директору, який сплатив з ці послуги у статусі фізособи.

Раді допомогти, звертайтесь ще!