Проблема з коригуванням ПДВ через нерегістровану реалізацію товарів

Реєструвати РК повинен той платник, на якого така ПН була виписана. Те, що контрагент не відображав таку ПН у складі подакового кредиту, не знімає з нього права та можливості зареєструвати до неї РК.

Реєстрація РК тут потрібна тільки для врівноваження реєстраційного ліміту - у постачальника ліміт має збільшитися, а у покупця зменшитися.

Помилкову ПН та РК до неї не повинні відображати у декларації ні постачальник ні покупець.

Адже згідно з п. 44.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n1110 платникам податків забороняється формування показників податкової звітності на підставі даних, не підтверджених первинними документами, регістрами бухгалтерського обліку або іншими документами, пов'язаними з обчисленням податків.

Також такий висновок випливає із роз'яснення ДПС у ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780: " В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

Раді допомогти, звертайтесь ще!