Нюанси ПДВ при отриманні пального через третю особу

Якщо ТОВ отримує паливо, за яке сплачує інша особа, то вам потрібно включити таку ПН у декларацію, і у цьому ж періоді виписати зведену ПН для нарахування компенсуючих податкових зобов'язань.

Відповідне роз'яснення ДПС надане в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=44055: "податкова накладна, складена постачальником на покупця та зареєстрована в ЄРПН за операцією з постачання товарів / послуг / необоротних активів (у тому числі якщо оплата за такі товари / послуги / необоротні активи здійснюється третьою особою), є підставою для включення покупцем сум ПДВ, зазначених у ній, до податкового кредиту у податковій декларації з ПДВ за відповідний звітний (податковий) період.

Водночас, якщо оплата за товари / послуги / необоротні активи була здійснена третьою особою, при цьому покупцем на підставі складених на нього податкових накладних до податкового кредиту включаються суми ПДВ, які фактично ним постачальнику не сплачувалися, то на такі суми покупець зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ з використанням механізму, який визначено п. 198.5 ст. 198 ПКУ, та скласти і зареєструвати в ЄРПН відповідну зведену податкову накладну."

Зведена ПН виписується за правилами п. 198.5 ПКУ із кодом причини коригування 13. У даних покупця зазначаєтьяс вдасне найменування і умовний ІПН 60000000000. У розділі Б у гр. 2 зазначається найменування товарів/послуг із вхідної ПН, а також дата і номер вхідної ПН. В інші графи переносяться дані із вхідної ПН.

Компенсуюча ПН відображається у рядку 4.1 декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!