Коригування звітності: коли відображати накладну у 2024 році

Щодо ФОП,потрібно розуміти коли був оплачений такий дохід. Адже отримання видаткової накладної від ФОП не є виплалтою йому доходу. Якщо дохід був і нарахований і випалчений в грудні 2024 року -але не показаний в ньому - потрібно подавати уточнюючий розрахунок саме за грудень 2024 року.

Якщо дохід ФОП був нарахований/виплачений у грудні 2024 року, його необхідно відобразити саме у цьому періоді. Виправлення помилок після граничного строку здійснюється шляхом подання уточнюючого податкового розрахунку (розд. V Порядку, затвердженого наказом Мінфіну №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#Text).

Уточнюючий розрахунок подається з типом «Уточнюючий» за:
— рік: 2024
— місяць: 12

У Додатку 4ДФ потрібно додати пропущений рядок:
— заповнюєте всі реквізити ФОП
— ознака доходу «157»
— у графі 10 ставите «0» (введення нового рядка)/
Якщо дохід був тілкьи нарахованицй в грудні, а виплачений припустимо в січні - тоді в грудні має бути заповена колонка 3а, а в місяці випалти, припустимо в січні - колонка 3. Якщо це не було відображено взагалі, то при нарахуванні та оплаті в різних місяцях, потрібно уточнити обидва періоди.

Якщо ФОП надав підтвердження свого статусу, ПДФО та військовий збір не утримуються, але дохід обов’язково відображається у 4ДФ (пп. 177.8 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text).

Те, що в бухобліку виправлення зроблено через рахунок 44, відповідає правилам виправлення помилок минулих періодів (НП(С)БО 6 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#Text),

Раді допомогти, звертайтесь ще!