Як правильно розрахувати податкове навантаження для підприємства

Чіткого «нормативного» відсотка податкового навантаження не існує — орієнтиром є показники ДПС та галузеві середні значення.
докладно див. матеріал https://7eminar.ua/news/5061-yak-dotrimati-podatkove-navantazennya-v-deklaraciyi-z-podatku-na-pributok

Податковий кодекс України не встановлює конкретного рівня податкового навантаження, але ДПС використовує цей показник для відбору до перевірок (ст. 77 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text) та моніторингу ризиковості операцій.

Найбільш практичні орієнтири такі.

Показник «D» для ПДВ розраховується як співвідношення сплачених податків і ЄСВ до обсягу постачання за 12 місяців. Якщо D > 0,05 (5%), це одна з умов для уникнення блокування податкових накладних (Постанова КМУ №1165 від 11.12.2019). Тобто фактично мінімальний «безпечний» рівень — близько 5%.

Податкове навантаження з податку на прибуток розраховується як відношення нарахованого податку до доходу. Цей показник порівнюється з середньогалузевими значеннями, які використовує ДПС при формуванні плану перевірок (ст. 77 ПКУ).

ДПС також орієнтується на середні показники по КВЕД. Для відповідності критеріям «позитивної податкової історії» та участі у переліку платників із високим рівнем довіри потрібно мати рівень сплати податку на прибуток і ПДВ не нижчий за середній по галузі (пп. 69.41.2 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ).

Крім цього, у загальному навантаженні враховуються всі податки і збори, включаючи ПДФО та військовий збір 5% із зарплати (Закон України від 25.07.2024 № 3619-ІХ), ЄСВ, податок на прибуток або єдиний податок, ПДВ.

Фактично безпечний підхід такий:
— D > 5% для ПДВ
— податок на прибуток і ПДВ не нижче середніх по КВЕД
— відсутність різких відхилень від попередніх періодів

Єдиного «правильного» відсотка немає, оскільки у різних видах діяльності нормальне навантаження може суттєво відрізнятись (наприклад, у торгівлі воно значно нижче, ніж у виробництві).

Раді допомогти, звертайтесь ще!