Уточнююча декларація: подача додатків та корекція показників

Ви маєте подати точно таку саму декларацію з усіма додатками, які були у звітній, з вірними показниками, наче помилки і не було

Спеціальної форми уточнюючої декларації з податку на прибуток немає. Тому її подають за формою звичайної деки, яка чинна на час подання уточненки, тільки з типом «Уточнююча» (п. 50.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258). У полі 2 та 3 основної частини уточнюючої декларації позначають звітний період, який уточнюється у Вас це буде рік 2025 р. консультацію у категорії 102.23.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28826.

Уточнюючу складають так, наче помилки і не було вже з правильними показниками. Треба повністю заново вірно оформити прибуткову декларацію за «виправний» звітний період, але з типом «уточнююча». До уточнюючої декларації переносяться всі правильні показники з раніше поданої декларації за рік 2025 року. У рядку 01 «Дохід від будь-якої діяльності...» вказується правильна сума доходу. Усі інші показники, які були правильними, залишаються без змін.

До того ж наразі через воєнний стан самоштрафи взагалі не нараховуються. Також врахуйте, що до уточненки слід скласти та подати всі додатки (окрім тих, які не заповнені через відсутність операцій/показників), які було оформлено та подано разом із «помилковою» декларацією. Наприклад якщо нічого не змінилось в додатках у Вас був РІ та АМ то ви все копіюте без змін, тільки ставите тип "Уточнююча" і подаєте разом з уточнюючою. І ставите відмітку про всі подані додатки в уточнюючій. Виняток – додаток ВП. Останній з уточненкою не заповнюють та не подають.

Фінансова звітність є доповненням до декларації та її невід’ємною частиною (п. 46.2 ПКУ). Тому, якщо платник подає УД, разом із такими деклараціями за загальним правилом обов’язково повинна бути подана уточнена фінансова звітність за виправлений звітний період. Якщо платник виправляв помилку в податковій звітності, але показники його фінансової звітності залишилися без змін, уточнена фінансова звітність не подається (ЗІР, категорія 102.20.02, ІПК ДПС від 23.10.2018 №4521/6/99-99-15-02-01-15/ІПК). Водночас не забудьте зробити позначки в УД про подання такої фінансової звітності. Разом з уточнюючою Декларацією відповідно до пункту 46.4 ПК. У спеціальному полі Декларації зробимо про це позначку. В рядку довільне доповнення основної частини такої уточнюючої декларації вкажіть : Уточненння стосуються показника рядка 01 у зв'язку з технічною помилкою. Помилка не призвела до зміни податкових зобов'язань.

Раді допомогти, звертайтесь ще!