🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Коригування ПДВ при зміні ціни на електроенергію в 2024 році
Оскільки сума отриманої оплати на момент коригування не змінюється, ви правильно плануєте використовувати «нульові» РК для приведення ціни та кількості у відповідність до нових умов.
На нашу думку, Ваш підхід із використанням «нульових» РК для періодів лютий–жовтень (де сума оплати залишалася у вас) є правильним. Оскільки при касовому методі податкові зобов'язання (ПЗ) прив'язані до суми коштів, зміна ціни без повернення грошей вимагає коригування кількості товару в межах уже отриманої суми. Для періодів листопад–грудень, коли кошти фактично повертаються, необхідно складати від’ємні РК на суму повернення.
Відповідно до п. 44 підрозділу 2 розділу XX ПКУ платники ПДВ, які постачають електричну енергію, застосовують касовий метод. Це означає, що ПЗ виникають на дату отримання коштів (пп. 14.1.266 ПКУ).
Якщо після отримання оплати (перша подія за касовим методом) ціна одиниці товару змінюється, але сума компенсації (гроші на рахунку) залишається незмінною, ви зобов'язані відкоригувати ПН відповідно до п. 192.1 ПКУ.
Коригування за періоди лютий–жовтень («нульові» РК). Оскільки ви отримали, наприклад, 20 024,10 грн, ваші податкові зобов'язання зафіксовані саме на цю суму. При зменшенні ціни з 3,28857 до 2,828568 грн та за умови, що ви не повертаєте ці кошти одразу, а зараховуєте їх як аванс на наступні періоди, Ви не можете просто зменшити суму ПН (зробити «мінусову дельту»), бо сума отриманих коштів у цьому періоді не зменшилася.
Тому потрібно скласти РК, де одним рядком зняти стару кількість/ціну («-»), а другим рядком додати нову кількість, розраховану за новою ціною так, щоб загальна сума ПН залишилася незмінною (20 024,10 грн).
Коригування за періоди листопад–грудень (повернення коштів). Коли відбувається фактичне повернення зайво отриманих коштів покупцю, це є підставою для зменшення суми компенсації вартості товарів.
Відповідно до п. 192.1 ПКУ, у разі повернення постачальником суми попередньої оплати, ПЗ постачальника підлягають відповідному коригуванню. Тому на дату повернення коштів ви складаєте зменшуючий РК (з кодом причини 103 «Повернення товару або авансових платежів»), щоб вивести в мінус суму ПДВ, яка відповідає повернутим коштам.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Нюанси валютних операцій для ФОП: податки та інвойси
І провели такому фопу оплату у валюті, як формувати інвойс, як на ФОП і рахувати податок як на загальній системі 18%, 5% ?
чи потрібно рахувати ЄСВ 22% з…
Можливість складання зведеної ПН за день для постачальників
Уточнення щодо заповнення декларації з ПДВ за липень
Документи для списання неліквідного товару в оптовій торгівлі
Включення ПДВ у податковий кредит: нюанси авансового звіту
Чи можна залишити прочерк у ПН для інтернет-провайдера
Визначення коду УКТЗЕД для авансових платежів при постачанні
Відображення розблокованих податкових накладних у звітності за ПДВ
Є відповідь АІ
Проблеми з реєстрацією ПДВ через переплату контрагента у день повернення
Оренда нежитлового приміщення: облік та виставлення рахунків
Чи ставити позначку про неповний робочий час у звітності
Є відповідь АІ
Оформлення документів при розвозі продукції: дати і підписи
Просимо…
Є відповідь АІ
Затримка імпорту через форс-мажор: чи потрібен сертифікат підприємству
Як правильно розрахувати відпускні з урахуванням лікарняного
з 02.12.2025-06.04.2026 була на лікарняному по вагітності,
з 07.04.2026-10.05.2026 взяла щорічну відпустку, з 11.05.2026- взяла відпустку по догляду за дитиною до 3 років з 08.06.2026-вийшла…
Є відповідь АІ
Уточнюючий звіт: помилка в додатку 5 та періоді
Є відповідь АІ
Витрати на офісні потреби: як підтвердити та обліковувати
Підкажіть, будь…
Є відповідь АІ
Проблеми з прийняттям уточненої звітності: що робити далі
Розрахунок декретних виплат для працівника з тривалим стажем
яка сума декретних буде, якщо стаж більше 8 років…
Є відповідь АІ
