Перевірка ФОП: документи для надання та можливі наслідки

Ні, не надавати.

Фактична перевірка проводиться лише щодо конкретних питань: застосування РРО/ПРРО, наявність неоформлених трудових відносин, та порядку ведення обліку товарних запасів якщо ФОП реалізує «ризикову» групу товарів.

Під час фактичної перевірки податківці мають право перевіряти лише те, що стосується розрахунків та трудових відносин.

Обов’язкові документи:

1). Трудові договори: Копії трудових договорів або наказів про прийняття на роботу для всіх присутніх працівників (КЗпП, ст. 24).

2). Військово-облікові документи: ФОП зобов'язаний перевірити їх наявність при прийнятті на роботу, хоча вести повноцінний військовий облік (подавати списки в ТЦК) він не зобов'язаний.

3). Документи на ПРРО: Реєстраційне посвідчення (можна в електронному вигляді) та можливість візуалізувати фіскальні чеки.

4). Форма обліку товарних запасів. Тільки якщо ФОП продає ТСПТ, лікарські засоби та вироби медичного призначення; ювелірні вироби.

Якщо ФОП на 2 групі ЄП не реалізує такі товари, то вести облік товарних запасів він не зобов’язаний згідно п. 12 ст. 3 Закону про РРО https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/265/95-%D0%B2%D1%80#n62

Які документи НЕ потрібно надавати на місці. Під час фактичної перевірки (яка часто слідує за контрольною закупкою) інспектори часто перевищують повноваження. ФОП має право не надавати:·

1). Банківські виписки: Це предмет документальної перевірки, а не фактичної.

2). Податкову звітність (декларації): Інспектори мають доступ до них у базі.

3). Книгу обліку доходів: Вимога її надання законна лише при документальній перевірці.

4). Документи на товар (якщо ФОП торгує «ризиковою» групою товарів). Податкова не має права штрафувати «єдинників»-неплатників ПДВ за відсутність первинки на звичайні товари (одяг, продукти харчування тощо), оскільки такі ФОПи не ведуть обліку витрат, а лише облік доходів у довільній формі згідно п. 296.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7158

Раді допомогти, звертайтесь ще!