Виправлення помилок у податковій декларації: уточнююча подача важлива

Заповнюєте наче помилки і не було, тільки з типом уточнююча

Спеціальної форми уточнюючої декларації з податку на прибуток немає. Тому її подають за формою звичайної деки, яка чинна на час подання уточненки, тільки з типом «Уточнююча» (п. 50.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258). У полі 2 та 3 основної частини уточнюючої декларації позначають звітний період, який уточнюється у Вас це буде рік 2025 р. консультацію у категорії 102.23.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28826.
Уточнюючу складають так, наче помилки і не було вже з правильними показниками. Треба повністю заново вірно оформити прибуткову декларацію за «виправний» звітний період, але з типом «уточнююча». При поданні уточнюючої податкової декларації з податку на прибуток діє принцип повного заміщення показників. Це означає, що уточнююча декларація не додається до попередньої, а повністю замінює її дані за відповідний період.Ви заповнюєте всі рядки декларації (з 1 по 25), які були заповнені у звітній декларації, але вже з урахуванням правильних даних. Якщо сума податку не змінюється, показники в основній частині (рядки 01–17) будуть такими ж, як і в попередній декларації (або скоригованими так, щоб вийти на ту саму суму).Коли ви подаєте уточнюючу декларацію, програмне забезпечення автоматично «обнуляє» в картці особового рахунку дані попередньої декларації за цей період і записує нові дані. Оскільки сума податку до сплати (рядок 17 або 19) не змінюється, у картці не виникне ні донарахування, ні зменшення податкового зобов'язання.

Також врахуйте, що до уточненки слід скласти та подати всі додатки (окрім тих, які не заповнені через відсутність операцій/показників), які було оформлено та подано разом із «помилковою» декларацією. Виняток – додаток ВП. Останній з уточненкою не заповнюють та не подають.
Разом з уточнюючою декларацією треба подавати й фінансову звітність, за період який виправляється. При цьому у категорії 102.20.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38751 податківці вказували, що при створенні електронного документа фінансової звітності за звітний період або уточненої фінансової звітності за минулий податковий (звітний) період в режимі «Введення звітності» приватної частини Електронного кабінету необхідно обрати: звітний рік та звітний період (квартал або півріччя або 9 місяців (три квартали) або рік), за який подається така фінансова звітність.

ЗІР категорія 102.20.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40472 У разі подання платником податку уточнюючої Декларації до такої Декларації мають бути подані усі додатки, передбачені для заповнення відповідних рядків Декларації, незалежно від того, чи виправлялися показники цих рядків та додатків Декларації із зазначенням інформації про подані додатки у таблиці «Наявність додатків» Декларації. При цьому фінансова звітність за звітні періоди, що уточнюються подається до уточнюючої Декларації лише у разі виправлення показників такої фінансової звітності. Отже, якщо фінансову звітність не потрібно повторно подавати, так якщо помилка тільки в декларації.

Під час уточнення показників «воєнного» періоду на підставі пп. 69.1 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ пеня та штрафи не застосовують. Відтак рядки 32 та 33 Вашої уточненки мають бути незаповненими.

Раді допомогти, звертайтесь ще!