Облік бракованої продукції: витрати, документообіг та ПДВ нюанси
В першому випадку повернута продукція відображається записом Дт901 – Кт26 сума «сторно» собівартість реалізації на підставі бухгалтерської довідки в довільній формі.
Також слід відобразити зменшення заборгованості покупця: Дт704 – Кт361 на суму згідно з накладною на повернення.
Крім того, слід відобразити зменшення ПДВ: Дт704 – Кт643 сума ПДВ «сторно» та Дт643 – Кт641/ПДВ сума ПДВ «сторно» (це у разі реєстрації РК в ЄРПН ).
Також слід відобразити зменшення фін/результату до оподаткування: Дт704 – Кт791 сума повернення б/ПДВ «сторно».
Щодо витрат на виправлення браку: їх слід збирати на рахунку 24 «Брак у виробництві»: Дт24 – Кт201, 209, 661, 665, тощо. Та потім варто визнати як витрати на збут: Дт93 – Кт24.
Подібна ситуація розкрита в матеріалі на сайті Семінар Ком від 30.04.25 р. «Повернення браку на доопрацювання: як обліковувати виробнику і які ПДВ-наслідки»: https://7eminar.ua/news/7351-povernennya-braku-na-doopracyuvannya-yak-oblikovuvati-virobniku-i-yaki-pdv .
Щодо другого випадку: також відображаєте повернення готової продукції, зменшення її собівартості, фін/результату до оподаткування, та зменшення ПДВ.
Але в даному випадку готова продукція вже не підлягає реалізації, так як брак не підлягає виправленню. Вважаємо, що варто оприбуткувати відповідні компоненти, які складають собівартість продукції: Дт201, 209, тощо – Кт26 .
Та потім Ви здійснюєте списання: Дт949 – Кт201, 209 .
У разі якщо придбання таких запасів відбувалося з ПДВ – потрібно нарахувати компенсуючий ПДВ згідно з п.п.198.5 «г» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ). Тому що відбувається негосподарське використання товарів (тобто наведених запасів, які є складові собівартості продукції ).
Бухгалтерський запис: Дт949 – Кт641/ПДВ або Дт949 – Кт6435 та Дт6435 – Кт641/ПДВ.
Разом з цим у разі наявності розроблених та затверджених норм брака не потрібно нараховувати компенсуючий ПДВ за втратами в межах таких норм.
Також додаємо, що податкових різниць за наведеними операціями не передбачено.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Подання квартальної звітності підприємцями: нові форми та терміни
ПДВ на дрони: пільги для ЗСУ та ТОВ з урахуванням озброєння
Якщо один той самий дрон продається прямим контрактом на ЗСУ то використовуємо пільку по п.4 (14060514), а якщо на ТОВ, БФ то пільга п.5 (14060555)
(за умови що дрон без озброєння)…
Чи потрібна звітність по інвалідам при виконанні нормативу
Облік адміністративного збору за реєстрацію прав на нерухомість
Відпустка у зв'язку з народженням дитини: що потрібно знати
Чи потрібно реєструвати податкову накладну при поверненні коштів
Чи варто чекати нову форму для Об'єднаного звіту ФОП
Чи потрібно подавати єдину звітність ФОП без найманих працівників
Звітність до ТЦК: обов'язок при відсутності транспортних засобів
Чи потрібен аудит і публікація звітності для ТОВ у ресторанному бізнесі
ПДВ та курсові різниці: питання щодо авансу нерезиденту
Оприбуткування коштів у касу без РРО для фізосіб
Проблеми з розрахунком коригування ПДВ та ІПН покупця
Виявлені помилки/зауваження:
Попередження - Розрахунок коригування містить від'ємну суму ПДВ (-22.50)
Попередження - ІПН покупця має спеціальне значення (100000000000)
Документ не…
ПДВ: дії при негативному ліміті та реєстрації податкової накладної
Відшкодування втрат внаслідок пошкодження вікон: бухгалтерський облік
Чи можна подати зміни адреси для РРО без додатку
ФОП має РРО.Чи можна подати усі зміни по адресі для РРО навіть якщо ще нема додатку до Договору з новою назвою вулиці…
Включення працівника з інвалідністю до квот на роботі
Працівник з інвалідністю, який працює на підприємстві на умовах неповного робочого часу (на 0,5 ставки), включається до виконання нормативу (квоти), якщо це є його основне та єдине місце роботи…
