🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Реєстрація ПДВ при експорті та реімпорті товару з Польщі
Для реєстрації податкових накладних (ПН) у вашій ситуації необхідно розглядати кожну операцію як окремий об'єкт оподаткування. Повернення товару в режимі реімпорту не скасовує факт першого експорту, тому коригування першої ПН зазвичай не проводиться.
Перший експорт (02.03).
На дату оформлення митної декларації (МД), що засвідчує вивезення товарів, ви зобов'язані скласти ПН за ставкою 0% (пп. «б» п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4528).
У ПН зазначається тип причини «07», умовний ІПН покупця «300000000000», а у графі 8 — код ставки «901».
Ця операція відображається у рядку 2.1 декларації з ПДВ за березень.
Реімпорт товару (06.03).
Ввезення раніше експортованого товару, який повертається через неможливість пропуску або відмову покупця, оформлюється МД типу ІМ 41 «Реімпорт» (ч. 2, п. 3 ст. 78 МИтного кодексу https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4495-17#n1080).
При реімпорті згідно з п. 3 ч. 2 ст. 78 МКУ ви сплачуєте ПДВ на митниці за ставкою 20% (або 7%/14% залежно від товару) (п. 206.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n5135).
Розрахунок коригування (РК) до першої експортної ПН від 02.03 не складається, оскільки експорт фактично відбувся, а реімпорт є окремою операцією ввезення.
Суму ПДВ, сплачену на митниці, ви включаєте до податкового кредиту на підставі оформленої імпортної МД (рядок 11 декларації) (пп. «ґ» п. 198.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931).
Повторний експорт (10.03).
Це нова господарська операція. На дату оформлення нової експортної МД ви знову складаєте ПН за ставкою 0%.
Правила заповнення такі ж, як і для першої ПН (тип причини «07», код ставки «901»).
Операція також відображається у рядку 2.1 декларації за березень.
Для обох експортних ПН базою є договірна вартість, зазначена у відповідних МД, перерахована у гривні за курсом НБУ, що діяв на 0 годин дня подання МД до оформлення (п. 189.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4564).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Заповнення звіту по ЄСВ при декретній відпустці працівника
Оподаткування витрат на страхування під час відрядження працівників
Необхідність донарахування ПДВ при зміні ціни послуг підприємства
Компанія платник податку ПДВ, продає послуги власного виробництва, суть послуг- маркетингові та рекламні кампанії.
Постала задача стосовно зміни ціноутворення по договорам. Суть полягає в тому, що в договорі зафіксована вартість послуг за 1 місяц. Базова…
Коли реєструватися платником ПДВ після перевищення ліміту
Документи для обліку переробки давальницької сировини та звітності
Перехід на спрощену систему: ставки єдиного податку та ПДВ
Є відповідь АІ
Компенсація при звільненні: законність та облік виплати цивільній дружині
Як визначити вартість орендованого офісу без договору
Відповідно до Інструкції № 291 та п. 4 розд. II НП(С)БО 14 «Оренда», об'єкт операційної оренди зараховується на позабалансовий…
Перехід на спрощену систему: умови для юридичної особи
Коригування звітності: зміни в нарахуваннях та звільнення співробітника
Компенсація витрат на підзвіт: податкові наслідки та можливості
Як виправити недосписане паливо для включення до витрат
Порядок дій щодо працівника з проблемами військового обліку
Якщо прийняти на роботу такого працівника, який наш порядок дій…
Розрахунок зарплати медичної сестри: доплати та обов'язкові умови
Списання заборгованості за послуги без акту: можливості та обмеження
Є відповідь АІ
Оподаткування та валютні операції ФОП з Португалії через Wise
Є відповідь АІ
Списання основного засобу без продовження строку служби: можливе
Є відповідь АІ
Можливість переходу на спрощену систему з дня реєстрації ФОП
Податкові різниці для послуг перевезення нерезиденту: важливі нюанси
Є відповідь АІ
