Чи потрібно подавати декларацію з податку на прибуток з додатками

Так, подання декларації за 2025 рік разом із додатками РІ та АМ є обов’язковим.

Оскільки ваше підприємство перевищило межу в 40 млн грн за підсумками 2024 року, у 2025 році воно набуло статусу «високодохідника». Це тягне за собою наступні наслідки: пп. 134.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624 Встановлює, що платники, у яких річний дохід (за вирахуванням непрямих податків) за останній річний звітний період перевищує 40 мільйонів гривень, об'єкт оподаткування визначають шляхом коригування фінансового результату до оподаткування на всі різниці, визначені відповідно до положень розділу III ПКУ.

• Обов’язковість податкових різниць: Ви втратили право на незастосування податкових різниць. Об’єкт оподаткування тепер обов’язково визначається шляхом коригування фінансового результату на всі різниці, передбачені Розділом III ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2502 .
• Додаток РІ: Цей додаток є невід'ємною частиною декларації для високодохідних підприємств, оскільки саме в ньому розраховуються податкові різниці для перенесення підсумкового значення до рядка 03 самої декларації. п. 46.1 ПКУ: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1144 Прямо зазначає, що додатки до податкової декларації є її невід’ємною частиною. Якщо в декларації заповнюються рядки, які потребують розшифровки в додатках, такі додатки мають бути подані обов’язково.
• Додаток АМ: Оскільки ви проводите коригування (зокрема, на амортизаційні різниці), ви зобов’язані подавати додаток АМ, де розшифровується нарахована податкова амортизація за звітний період. п. 138.1 та 138.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662 Зобов’язують платника коригувати фінансовий результат на різниці, що виникають при нарахуванні амортизації основних засобів та нематеріальних активів.
• Наростаючий підсумок: Декларація за рік складається наростаючим підсумком за всі 12 місяців. Якщо ви подавали ці додатки у складі квартальних звітів (за I кв, півріччя та 9 місяців), вони мають бути і в річній декларації для підтвердження підсумкових показників за рік. п. 137.4 та п. 137.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10652 Оскільки ваш дохід понад 40 млн грн, податковими періодами для вас є календарні: квартал, півріччя, три чверті та рік. Звітність за рік подається наростаючим підсумком і має містити повний пакет додатків, що підтверджують річні цифри.

Раді допомогти, звертайтесь ще!