Облік ЄСВ, ПДФО та ВЗ для послуг у 2023 році

В Додатку 5 за січень слід показати початок дії договору ЦПД. В Додатку 5 за лютий - його припинення. При цьому, якщо роботи за договором закриті 02.02.2026, то й дату прпинення дії договору можна зазначити 02.02.2026.

Додаток 1 за січень слід було заповнити без сумових показників, зазначивши лише кількість днів в графі 14.

Якщо винагороду виплачують одразу за декілька місяців, то для такої застрахованої особи в Додатку 1 в лютомуі - в місяці нарахування винагороди потрібно відвести відповідну кількість рядків. Тож в Додатку 1 за лютий буде 2 рядки.

Для осіб, які виконують роботи (надають послуги) за цивільно-правовими договорами єдиний внесок нараховується на суму, що визначається шляхом ділення заробітної плати (доходу), виплаченої за результатами роботи, на кількість місяців, за які вона нарахована. (ч.2 ст.7 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».

В обох рядках вказуємо однакові дані:

У графі 08 вказуємо код «26» (тобто особа, якій виплачується винагорода за ЦПД);

у графі 09 «Код типу нарахувань» зазначають «1». Цей код зазначається для осіб, які отримують дохід за виконану роботу (надані послуги), строк виконання яких перевищує календарний місяць

У графі 10 слід вказувати місяць, за який проведено нарахування.

у графі 14 відображаєте кількість днів перебування у цивільно правових відносинах у лютому.

Далі заповнюємо графи 16, 17. Для цього слід врахувати, що оскільки винагороду нараховано одразу за декілька місяців, то базу нарахування ЄСВ по кожному із цих місяців визначаємо, розділивши загальну суму винагороди на 2 - кількість місяців за які вона нарахована. При цьому сума має бути однакова в обох рядках незалежно від кількості днів в місяці початку і закінчення договору.

Виходячи з цього показника нараховуємо ЄСВ також окремо за кожен місяць.

Додаток 4ДФ за січень не заповнюєте. В Додатку 4ДФ за лютий відображаєте нарахування винагороди та податків в графах 3а, 4а, 5а. В Додатку 4 ДФ за березень в графах 3, 4, 5 показуєте фактично сплачені суми в березні.

Раді допомогти, звертайтесь ще!