☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Облік послуг ОСББ: проводки для ТОВ-платника податку на прибуток
Тобто, надає мешканцям послуги з утримання будинку. В сумі цих послуг містяться і транзитні суми для сплати за електроенергію та газ.
Якими проводками мають бути відображені ці операції з нарахування мешканцям в обліку? Чи правомірно використовувати проводку Дт 373 Кт 484 і закривати потім доходи у сумі витрат за принципом обліку ОСББ?
Ні, застосовувати проводку Дт 373 Кт 484 та «модель ОСББ» для ТОВ не можна — такі суми слід відображати як дохід і витрати на загальних підставах.
ТОВ є підприємницьким товариством і веде облік за загальними правилами, встановленими Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#Text), а також національними стандартами бухгалтерського обліку. Воно не має статусу неприбуткової організації, тому не може застосовувати підхід обліку, характерний для ОСББ із використанням рахунку 484.
Відповідно до НП(С)БО 15 «Дохід» (https://zakon.rada.gov.ua/go/z0860-99), дохід визнається при збільшенні активу або зменшенні зобов’язання, що призводить до зростання власного капіталу. Суми, які мешканці сплачують ТОВ, у тому числі як компенсацію вартості електроенергії та газу, відповідають цьому визначенню і підлягають відображенню як дохід, а не як цільове фінансування.
Одночасно витрати на придбання комунальних послуг від постачальників визнаються витратами відповідно до НП(С)БО 16 «Витрати» (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text), оскільки вони пов’язані з діяльністю підприємства.
Рахунок 484 «Інші кошти цільового фінансування і цільових надходжень» згідно з Інструкцією про застосування Плану рахунків №291 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99) використовується для обліку саме цільового фінансування, а не для розрахунків із споживачами послуг. У даному випадку кошти від мешканців не мають ознак цільового фінансування, а є оплатою (компенсацією) послуг.
Для податку на прибуток об’єкт оподаткування визначається на підставі фінансового результату за даними бухгалтерського обліку (пп. 134.1.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text), тому відображення доходів і витрат напряму впливає на оподаткування.
Проведення:
Отримано рахунок від постачальника комунальних послуг — Дт 949 (або 23, 91, 92) – Кт 631
Відображено податковий кредит з ПДВ (за наявності ПН) — Дт 641 – Кт 631
Нараховано мешканцям плату (включаючи компенсацію комунальних послуг) — Дт 361 (377) – Кт 703 (або 719)
Нараховано ПДВ — Дт 703 (719) – Кт 641
Отримано оплату від мешканців — Дт 311 – Кт 361 (377)
Таким чином, облік має вестися за загальними правилами для комерційних підприємств із відображенням доходів і витрат, а не за принципом «доходи дорівнюють витратам», який застосовується для неприбуткових організацій.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Вимоги до військового обліку у жіночих колективах підприємствах
Перехід підприємства на єдиний податок: ризики та проблеми ПДВ
і ще у даного підприємства є не розблокані податкові як з ними бути…
Коригування оборотів: вплив на баланс річних фінансових звітів
оборотка по 631 по певному контрагенту.обороти за період по дт -496720304,64 , по кт 495280103,02 с-до на кін. пер. 4123432,35.
Після певних коригувань обороти по дт стали 494 771 481,54, по кт-493 331 277,92, с-до на кін пер -4 123 434,35, чи вплине це…
Є відповідь АІ
Переведення працівника: нюанси, компенсації та документи для оформлення
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Зміна КВЕДів: подача заяви через ЕК або Дію
Є відповідь АІ
Виправлення помилок ФОП: переплата податків та ризики 2023 року
Є відповідь АІ
Виписка видаткової накладної на кілька фізичних осіб: можливості
Є відповідь АІ
Відображення залишку по рахунку 315 у формі 1-см
ПДВ та податок на прибуток при грошовій допомозі військовим
Є відповідь АІ
Коригування комісійної винагороди у додатку 4ДФ: нюанси
Відповідь АІ схвалено експертом
Розрахунок лікарняного для сумісника з урахуванням страхової історії
Відповідь АІ схвалено експертом
Звітність для ФОП: Основні аспекти та рекомендації для зарплати
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна ТЦК у ВОД: дії роботодавця при оновленні документів
Питання про квоту працівника з інвалідністю без довідки
Чи можемо ми цього працівника врахувати в квоту по інвалідності і чи показувати його в…
Є відповідь АІ
Оподаткування дивідендів та нерозподіленого прибутку у КІК Україні
Підкажіть, будь ласка, щодо правильного оподаткування та заповнення звітності по КІК у такій ситуації.
Фізична особа — резидент України є контролюючою особою іноземної компанії (КІК). За звітний період компанія отримала прибуток. Частина прибутку була…
Як виправити суму лікарняного в особистому кабінеті ПФУ
Як правильно утримувати ПДФО, військовий збір і внески
Чи можливо розблокувати зупинену податкову накладну після 04.08
Є відповідь АІ
Штрафи за помилки в декларації ПДВ: уточнення в серпні
якщо в Декларацію по ПДВ за червень включили ПН з неправильною номенклатурою , який штраф буде, якщо здати уточнюючу в серпні (ПДВ 200000, 00 грн)…
Відповідь АІ схвалено експертом
Відображення переведення працівника в об'єднаній звітності Д5
1. Відображати двома стрічками з датою закінчення по старій посаді та з датою початку по новій посаді та зазначення "так" у графі 12;
2.Відображати одним рядком тільки…
