Неправильні дані в ПДВ: як вирішити ситуацію з реєстрацією

В цій ситуації Ви, як покупець, маєте:

- помилкову ПН (з помилковим ІПН)

- Рк на "-" з помилковим ІПН- який відхилений по реєстрації ЄРПН (вважайте, що його немає)

- Рк на "-" з вірним ІПН, який пішов на реєстрацію і не відхилений ЄРПН

- ПН з правильними даними (зареєстрована постачальником)).

На нашу думку, в податковий кредит Ви маєте поставити тільки правильну ПН.

Неправильну ПН та РК до неї не треба ставити в декларацію

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29868):

«Чи повинен платник податку відображати в податковій декларації з ПДВ податковий кредит на підставі двох податкових накладних та розрахунку коригування до помилкової (другої) податкової накладної, якщо було помилково оформлено зайву податкову накладну (двічі на одне постачання)?

Відповідь:
...Відповідно до п. 6 розд. ІІІ Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 29.01.2016 за № 159/28289 із змінами і доповненнями, платник податку самостійно обчислює суму податкового зобов’язання, яку зазначає в податковій звітності. Дані, наведені в податковій звітності, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника.
Враховуючи наведене, якщо платником податку помилково складена податкова накладна, то така податкова накладна не підлягає відображенню у податковій звітності з ПДВ. Розрахунок коригування, який може бути виписаний до такої податкової накладної, підлягає реєстрації в ЄРПН, але до податкової звітності також не включається.»

Раді допомогти, звертайтесь ще!