Податкові наслідки закриття акту виконаних робіт для ТОВ

На нашу думку, ні - подавати уточнюючу декларацію з податку на прибуток не треба.

Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку № 88 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#top) визначає наступне:

"2.5. ...Якщо правилами документообороту підприємства передбачена можливість відображення господарської операції, щодо якої на момент закінчення складання регістрів бухгалтерського обліку за звітний період від контрагента у терміни, встановлені законодавством, не отримано первинного документа, підставою для перенесення інформації про таку господарську операцію до регістрів бухгалтерського обліку є належним чином оформлений внутрішній первинний документ (акт), складений посадовою особою, відповідальною за приймання-відпуск товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг.

3.4. Перенесення інформації з первинних документів до регістрів бухгалтерського обліку повинно здійснюватися в міру її надходження до місця обробки, проте не пізніше терміну, що забезпечує своєчасну виплату заробітної плати, складання бухгалтерської та іншої звітності і розрахунків.
У місяці надходження від контрагента первинного документа щодо господарської операції, інформація про яку в минулих звітних періодах була перенесена до регістрів бухгалтерського обліку згідно з внутрішнім первинним документом (актом), до регістрів бухгалтерського обліку за звітний період переноситься інформація про таку господарську операцію, при цьому її обсяг зазначається шляхом коригування на суму різниці між оцінкою такої господарської операції за внутрішнім первинним документом (актом) та первинним документом, отриманим від контрагента."

Отже, в місяці надходження оригіналу первинного документа від постачальника Ви в регістрі бухобліку (журналі-ордері) проводите коригування (+ або -) суми операції. Уточнювати регістри попередніх місяців (років) не треба.

Оскільки не уточнюється фінзвітність, то не уточнюється і декларація з податку на прибуток, адже об`Єкт оподаткування формується за даними фінзвітності та з урахуванням податкових коригувань (п. 134.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10624)

Раді допомогти, звертайтесь ще!