Як уникнути перевищення при розблокуванні помилкової накладної

ТОВ — платник ПДВ — склало помилкову податкову накладну, яку було заблоковано. Прийнято рішення подати пояснення для її розблокування з метою подальшого складання розрахунку коригування (РК).
Питання: в електронному кабінеті відображається інформація про суму перевищення. Якщо розблокувати податкову накладну, яку не було включено до декларації (оскільки вона є помилковою), тоді виникне перевищення за відповідний місяць? Як правильно виправити ситуацію, щоб уникнути виникнення такого перевищення?

СК

Світлана, консультант

експерт

19.03.2026 | 19:24

Очікує відповідь

Для виправлення ситуації вам необхідно спочатку розблокувати помилкову податкову накладну (ПН), оскільки скласти розрахунок коригування (РК) можна лише до зареєстрованої ПН. Показник $Перевищ виникає не в момент розблокування ПН, а в періоді реєстрації «мінусового» РК, якщо цей РК не буде відображений у декларації.

Показник $Перевищ — це сума перевищення податкових зобов'язань, зазначених у деклараціях, над сумою ПДВ у зареєстрованих ПН/РК (п. 200-1.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n11303).

Якщо у вас виник показник $Перевищ це значить, що ви відобразили в декларації помилкову заблоковану ПН.

Згідно з роз'ясненнями ДПС та практикою, щоб показник $Перевищ не виникав, дані декларації мають відповідати даним ЄРПН. Тобто, потрібно відобразити «мінусовий» РК у декларації за той період, у якому його було зареєстровано (рядок 7).

Показники декларації та ЄРПН синхронізуються, $Перевищ не виникне, ліміт збережеться. Хоча технічно ви на певний час задекларуєте помилкову операцію, це єдиний спосіб уникнути втрати ліміту через алгоритми СЕА ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!