Як уникнути перевищення при розблокуванні помилкової накладної

ТОВ — платник ПДВ — склало помилкову податкову накладну, яку було заблоковано. Прийнято рішення подати пояснення для її розблокування з метою подальшого складання розрахунку коригування (РК).
Питання: в електронному кабінеті відображається інформація про суму перевищення. Якщо розблокувати податкову накладну, яку не було включено до декларації (оскільки вона є помилковою), тоді виникне перевищення за відповідний місяць? Як правильно виправити ситуацію, щоб уникнути виникнення такого перевищення?

СК

Світлана, консультант

експерт

19.03.2026 | 19:24

Очікує відповідь

Для виправлення ситуації вам необхідно спочатку розблокувати помилкову податкову накладну (ПН), оскільки скласти розрахунок коригування (РК) можна лише до зареєстрованої ПН. Показник $Перевищ виникає не в момент розблокування ПН, а в періоді реєстрації «мінусового» РК, якщо цей РК не буде відображений у декларації.

Показник $Перевищ — це сума перевищення податкових зобов'язань, зазначених у деклараціях, над сумою ПДВ у зареєстрованих ПН/РК (п. 200-1.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n11303).

Якщо у вас виник показник $Перевищ це значить, що ви відобразили в декларації помилкову заблоковану ПН.

Згідно з роз'ясненнями ДПС та практикою, щоб показник $Перевищ не виникав, дані декларації мають відповідати даним ЄРПН. Тобто, потрібно відобразити «мінусовий» РК у декларації за той період, у якому його було зареєстровано (рядок 7).

Показники декларації та ЄРПН синхронізуються, $Перевищ не виникне, ліміт збережеться. Хоча технічно ви на певний час задекларуєте помилкову операцію, це єдиний спосіб уникнути втрати ліміту через алгоритми СЕА ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ІР

Ірина

11.05.2026 | 21:40

ЄСВ, ПДФО, ВЗ

Відповідь надано