Проблеми з реєстрацією податкових накладних після повернення коштів

Дійсно, покупець повинен був зареєстоувати ПН на всю суму отриманих ним коштів, тобто на 162 660 грн. А потім на дату повернення налишу зареєструвати до такої ПН РК на мінус 19362,43 грн.

Адже відповідно до п. 201.7 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n5052 Податкова накладна складається на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на рахунок у банку/небанківському надавачу платіжних послуг як попередня оплата (аванс).

Ви не можете взяти таку ПН в податковий кредит. Адже вона не дає змогу іденртифкувати операцію. Ви перерахували 162660 грн, а вам виписали ПН на суму 143297 грн.

Ви можете вплинути на постачальника виправити помилку (а саме анулювати помилкву ПН і виписати нову датою першої події) шляхом подання скарги за формою додатка 6 до декларації з ПДВ (це скарга за помилки або порушення строку реєстрації ПН чи РК) (п. 201.10 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n5052).

За результатами подання скарги податковий орган має надіслати постачальнику письмовий запит із пропозицією виписати і зареєструвати ПН на правильну суму. І якщо постачальник не відповість на цей запит і не виправить помилку, тоді у нього може бути проведена позапланова документальна перевірка на підставі пп. 78.1.9 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n1788.

Раді допомогти, звертайтесь ще!