Виписка зведеної податкової накладної при експорті ІТ послуг

Так, у вашій ситуації ТОВ зобов’язане нарахувати компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ на варість посоуг, отриманих від нерезидента відповідно до п.198.5 ПКУ.

Згідно з п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931, платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 ПКУ, якщо придбані з ПДВ товари або послуги (у тому числі послуги від нерезидента, за якими ви нарахували ПЗ згідно зі ст. 208 ПКУ) починають використовуватися в операціях, місце постачання яких розташоване за межами митної території України.

Ця вимога прямо встановлена у пп. «а» п. 198.5 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!