Облік компенсуючого ПДВ при списанні зіпсованих товарів та декларація

Так, компенсуючий ПДВ відображається у рядку 4.1 декларації, а додаток Д5 подавати не потрібно (якщо немає розподілу за ст. 199 ПКУ).

Відповідно до вимог форми декларації з ПДВ та Порядку №21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n2, такі компенсуючі податкові зобов’язання відображаються у розділі І декларації, а саме у рядку 4.1 (для ставки 20%), оскільки цей рядок прямо призначений для відображення ПЗ, нарахованих згідно з п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4951.

Що стосується додатка Д5, то він подається у випадках, коли платник здійснює розподіл податкового кредиту за правилами ст. 199 ПКУ (тобто одночасно використовує придбання в оподатковуваних і неоподатковуваних операціях).

Оскільки у випадку списання зіпсованих товарів застосовується саме механізм п. 198.5 ПКУ, а не розподіл за ст. 199 ПКУ, підстав для подання додатка Д5 немає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!