Питання валютного контролю після виграшу суду над нерезидентом

Закон про валюту та валютні операції № 2473 в ст. 13 визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2473-19#n169):

"7. У разі прийняття до розгляду судом, міжнародним комерційним арбітражем позовної заяви резидента про стягнення з нерезидента заборгованості, що виникла внаслідок недотримання нерезидентом строку, передбаченого зовнішньоекономічним договором (контрактом), або прийняття до провадження уповноваженим органом відповідної країни документа про стягнення такої заборгованості з боржника-нерезидента на користь резидента в позасудовому (досудовому) примусовому порядку строк, встановлений відповідно до цієї статті, зупиняється з дня прийняття до розгляду такої заяви (прийняття до провадження відповідного документа) і пеня за порушення строку в цей період не нараховується.

У разі ухвалення судом, міжнародним комерційним арбітражем рішення про відмову в позові повністю чи частково в частині майнових вимог або про відмову у відкритті провадження у справі чи про залишення позову без розгляду, а також у разі визнання документа про стягнення заборгованості з боржника-нерезидента таким, що не підлягає виконанню, недійсним, незаконним тощо та (або) закриття (припинення) провадження без зарахування грошових коштів на рахунки резидентів у банках України за таким документом строк, встановлений відповідно до цієї статті, поновлюється і пеня за його порушення нараховується за кожний день прострочення, включаючи період, на який цей строк було зупинено.

У разі ухвалення судом, міжнародним комерційним арбітражем рішення про задоволення позову сплаті підлягає лише пеня, нарахована до дня прийняття позовної заяви до розгляду судом, міжнародним комерційним арбітражем."

Отже:

1) на чийому контролі цей контракт банку чи податкової?

валютний контроль проводять банки, тому Ваш банк продовжує відстежувати повернення валютної виручнки за правилами р. ІІІ Інструкції НБУ № 7 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0007500-19?find=1&text=%D0%BA%D0%BE%D0%BC%D1%96%D1%81%D1%96#n46)

2) чи відновились уже строки валютного контролю? За скільки часу нерезидент має оплатити гроші? Якщо не оплачує кошти, які податкові ризики у ТОВ?

Як вказано в ст. 13 (ч.7) Закону № 2473:

"...У разі ухвалення судом, міжнародним комерційним арбітражем рішення про задоволення позову сплаті підлягає лише пеня, нарахована до дня прийняття позовної заяви до розгляду судом, міжнародним комерційним арбітражем."

Тобто, Закон № 2473 прямо не прописує наслідків для резидента, якщо після отримання позитивного рішення суду валюта поки що не надходить на рахунок резидента.

Проте, Інструкція № 7 не містить такої події для закриття валютного контролю, як просто винесення рішення суду на користь резидента. Тобто, все рівно мають надійти кошти на рахунок резидента, і тільки тоді валютний контроль закриється.

Додатково рекомендуємо отримати роз`яснення НБУ та ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!