Переходячи на Загальну систему, які нюанси слід врахувати

Операції з товарами/послугами

Якщо відвантаження товару відбулося під час перебування на ПнВК (дохід не виник, бо не було виведення капіталу), а оплата надійшла вже на загальній системі — такий дохід має бути врахований для цілей податку на прибуток.
На загальній системі дохід зазвичай визначається за принципом нарахування (за актом/накладною), тому важливо не допустити пропуску операцій, які «зависли» між системами.

Попередні оплати (Кредиторська заборгованість)

Якщо отримали аванс на ПнВК, а відвантажуєте товар на загальній системі, фінансовий результат звітного періоду збільшується на суму такого доходу (оскільки він не потрапив під оподаткування раніше).

Резерви та сумнівні борги

Коригування фінансового результату здійснюється згідно зі ст. 139 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10685). Витрати на формування резервів, створених до переходу, можуть потребувати відновлення (збільшення фінрезультату) при їх використанні на загальній системі.

Податкові збитки

Збитки, сформовані під час перебування на загальній системі (до переходу на ПнВК), зазвичай зберігаються і можуть бути враховані після повернення на загальну систему.

Якщо річний дохід після переходу на загальну систему не перевищує 40 млн грн, маєте право прийняти рішення про незастосування податкових різниць.

Раді допомогти, звертайтесь ще!