Приклади заповнення Додатку 2 до декларації з ПДВ

В першому випадку: 12/2025 : 60000 грн. (100000 – 40000 )

01/2026 : 50000 грн.

02/2026 : 70000 грн.

В другому випадку: 12/2025 : 100000 грн.

01/2026 : 50000 грн.

02/2026 : 20000 грн.

В третьому випадку: 12/2025 : 30000 грн. (100000 – 70000 )

01/2026 : 50000 грн.

02/2026 : 60000 грн.

Є певні роз’яснення ДПС України, наприклад:

«при розрахунку різниці між сумою податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду враховується увесь обсяг податкового кредиту, зазначений у рядку 17 декларації, до складу якого входить, у тому числі, сума від’ємного значення попереднього звітного періоду.

Порядком № 21 при здійсненні такого обрахунку не передбачено вимог щодо черговості врахування від’ємного значення (податкового кредиту) поточного звітного (податкового) періоду в погашення податкових зобов’язань такого звітного (податкового) періоду, водночас доцільно при такому обрахунку враховувати таке від’ємне значення у хронологічному порядку його виникнення – від найдавнішого до найновішого» (категорія ЗІР 101.24 відповідь на питання «В якому порядку зменшуються податкові зобов’язання поточного (звітного) податкового періоду на суму податкового кредиту такого (звітного) податкового періоду, та в якому порядку заповнюється таблиця 1 додатка 2 до податкової декларації з ПДВ?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42540 ).

Тобто виходячи з наведеного – слід самостійно обрати порядок формування від’ємного значення.

Але вважаємо, що доцільно відразу погашати більш старі, найдавнішні показники саме за рахунок зобов’язань з ПДВ поточного періоду.

Раді допомогти, звертайтесь ще!