Ознаки доходу для виплат допомог у додатку 4ДФ

Для відображення матеріальної допомоги в Додатку 4ДФ вибір між ознаками доходу «126» та «127» залежить від правової природи виплати: сума перевищення нецільової допомоги над лімітом відображається за ознакою «127», а оподатковувана цільова допомога (наприклад, на лікування) — за ознакою «126».

Вибір ознаки доходу залежить від того, як саме оформлена допомога згідно з нормами Податкового кодексу України (ПКУ):

1. Нецільова благодійна допомога (ознака «169» та «127»)
Більшість виплат, згаданих у запиті (на утримання дитини з інвалідністю, багатодітним сім'ям, матерям у відпустці, у разі смерті рідних), зазвичай оформлюються як нецільова благодійна допомога на підставі пп. 170.7.3 ПКУ.

Неоподатковуваний ліміт: У 2026 році сума такої допомоги сукупно за рік не оподатковується ПДФО та ВЗ у межах 4660,00 грн (розмір для 2026 року згідно з розрахунком на базі прожиткового мінімуму).
Відображення:Сума в межах ліміту — ознака доходу «169».
Сума перевищення над лімітом — ознака доходу «127» («Інші доходи»).
Військовий збір: З 1 грудня 2024 року ставка ВЗ для таких виплат становить 5%.

2. Цільова допомога на лікування (ознака «143» або «126»)
Якщо допомога надається саме на лікування (дитини або працівника) згідно з пп. 165.1.19 ПКУ або пп. 170.7.4 ПКУ:

При дотриманні всіх умов (наявність підтвердних документів від медзакладу) вона не оподатковується і відображається за ознакою «143» або «169».
Якщо умови не дотримані (наприклад, немає документів), вона стає оподатковуваним додатковим благом і відображається за ознакою «126».

3. Систематична матеріальна допомога (ознака «101»)
Якщо Колективним договором передбачено виплату допомоги всім або більшості працівників на регулярній основі (наприклад, щомісячна допомога матерям у відпустці до 3-х років), така виплата прирівнюється до заробітної плати.

Вона входить до фонду оплати праці (пп. 2.3.3 Інструкції №5).
Відображається за ознакою доходу «101» разом із зарплатою.
На таку допомогу нараховується ЄСВ (22%).

4. Допомога у разі смерті працівника (виплата сім'ї)
Зарплата та компенсація відпустки померлого: Відображаються за РНОКПП померлого працівника за ознакою «101».
Допомога на поховання від роботодавця: Якщо вона надається сім'ї як нецільова допомога (пп. 170.7.3 ПКУ), то в межах ліміту (4660 грн у 2026 р.) — ознака «169», понад ліміт — «127». Виплата відображається за РНОКПП члена сім'ї, який її отримує.

https://7eminar.ua/news/674-materialna-dopomoga-pracivnikam-novii-rozraxunok-obmezennya-ta-top-10-zrazkiv

Раді допомогти, звертайтесь ще!