Виправлення ПДВ: коригування номенклатури без зміни суми

Потрібно скласти РК з кодом 104 «зміна номенклатури».

Є певні роз’яснення ДПС України:

«В розрахунку коригування до податкової накладної показники рядків податкової накладної, що коригуються зазначаються зі знаком «–» (обнуляються (виводяться в «0») рядки податкової накладної, які коригуються);

додається новий рядок з виправленими показниками, якому присвоюється новий черговий порядковий номер, що не зазначався в податковій накладній.

При цьому в кожному з рядків у графі 2.1 зазначається код причини коригування 104, а у графі 2.2 – однаковий номер групи коригування» (категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання «Яким чином заповнити розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання попередньої оплати, якщо в податковій накладній було відображено декілька рядків з різними видами номенклатури товару, а відвантажений товар належить до однієї номенклатури, яка не зазначалась в такій податковій накладній?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37884 ).

Ми розуміємо – в роз’ясненнях мова йде про трохи іншу, більш складну, ситуацію.

Але механізм коригування є аналогічним:

вилучаєте рядки 1 – 4 ПН (матеріали та послуги) , та додаєте рядок 5 ПН (матеріали).

Код причини коригування (гр.2.1 )зазначаєте 104 в усіх рядках.

Номер з/п групи коригування – «1» в усіх рядках.

Щодо штрафу – ми не бачимо ні підстав, ні бази для його нарахування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!