Термінова уточнююча декларація з ПДВ: що робити далі

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, Ви надаєте послуги на адресу нерезидентів, та ці послуги відносяться до зазначених в п.п.186.3 «в» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 ), а саме:до інженерних послуг.

Та місцем постачання таких послуг є місце реєстрації отримувача. Оскільки таким місцем у Вашому випадку є місце за межами митної території України – об'єкт оподаткування ПДВ згідно з п.п.185.1 «б» ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 ) не виникає.

Тобто ПН не складається, ПДВ не нараховується.

Але у разі якщо були придбання з ПДВ – потрібно було нарахувати компенсуючий ПДВ згідно з п.п.198.5 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) та скласти ПН з типом причини 08 ще в березні 2024 р. та в квітні 2024 р.

Тоді і не було б такого безпідставного накопичення ПДВ.

Вам слід проаналізувати показники діяльності та швидше за все скласти такі ПН датами відповідно не пізніше 31.03.24 р. та 30.04.24 р.

За несвоєчасну реєстрацію таких ПН передбачено застосування штрафів в розмірі 2% обсягу постачання б/ПДВ, але не більше 1020 грн. (п.п.120.-1.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585 ).

Та подати відповідні УР на збільшення зобов'язань з ПДВ до декларацій за березень 2024 р. та квітень 2024 р.

До подання УР потрібно сплатити ПДВ (на рахунок в СЕА ПДВ ) – тоді штраф 3 % та пеня не застосовуються (п.69.38 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!