ПДВ на послуги нерезидента: оформлення та оприбуткування витрат бухгалтерії

Як отримувач електронних послуг від нерезидента, СГ зобов’язаний нарахувати 20% ПДВ на вартість послуг, скласти податкову накладну (тип причини «14») та зареєструвати її в ЄРПН. Така зареєстрована ПН дасть вам право на податковий кредит.

Місцем постачання таких послуг вважається місцезнаходження їх отримувача, тобто вас (п. 186.3-1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496). Оскільки СГ є резидентом України, операція є об'єктом оподаткування ПДВ за ставкою 20%.

Податкові зобов'язання виникають за правилом «першої події»: на дату списання коштів з банківського рахунку або на дату оформлення документа (інвойсу), що підтверджує факт надання послуг (п. 187.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528).

Базою оподаткування є договірна вартість послуг, перерахована у гривні за курсом НБУ на дату виникнення зобов'язань (п. 190.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4601).

Така ПН складаєтьяс так.
У верхній лівій частині зазначається тип причини «14» (Складена отримувачем послуг від нерезидента).У рядку «Постачальник» — найменування нерезидента та країна, ІПН постачальника — умовний «500000000000».У рядках покупця — дані вашого ТОВ.

Право на податковий кредит виникає на підставі такої ПН, за умови її реєстрації в ЄРПН (п. 198.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931). Якщо ПН зареєстрована вчасно, зобов'язання та кредит відображаються в одному періоді (рядки 6.1 та 13.1 декларації).

ДЛя відображення витрат в обліку можна скласти або самоакт або бухгалтерську довідку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!