Правила виписування компенсуючої податкової накладної при імпорті товару

При списанні бракованого імпортного товару виникає обов’язок нарахувати компенсуючі податкові зобов’язання (ПЗ) з ПДВ відповідно до пп. «г» п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931, оскільки товар не буде використаний у господарській діяльності.

База оподаткуваннявизначається виходячи з вартості придбання товару (митної вартості). Оскільки ПДВ сплачувався з митної вартості, саме вона має бути базою для нарахування компенсуючих ПЗ (п. 189.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564).

Необхідно скласти зведену податкову накладну не пізніше останнього дня звітного періоду, в якому списано товар.Тип причини: «13» (Складена на постачання для операцій, які не є господарською діяльністю платника податку). Отримувач: Власне найменування, умовний ІПН — «600000000000».

В розділі Б у гр. 2 відображається найменування товару, а також дата і номер митної декларації.

Інші графи заповнюються в звичайному порядку (тобто, код УКТЗЕД, одиниця виміру, кількість, ціна (митна варість) тощо).

Приклад заповнення ПН наведений у статті: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok.

Раді допомогти, звертайтесь ще!