☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
ПДВ та ненормативний простій: чи виникають податкові зобов'язання
Податкові зобов'язання з ПДВ не виникають лише у разі, якщо оплата за простій за своєю правовою природою є штрафною санкцією (неустойкою) за порушення умов договору. Якщо ж простій оформлено як додаткову послугу, ПДВ нараховується за ставкою 20%.
Відповідно до п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4551 до складу договірної (контрактної) вартості об'єкта оподаткування ПДВ не включаються суми штрафів та/або пені, а також три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди (у тому числі упущеної вигоди).
Отже, нарахування ПДВ залежить від того, як саме простій класифіковано у вашому договорі та первинних документах:
Простій як штрафна санкція (без ПДВ):
Згідно зі ст. 549 Цивільного кодексу неустойкою (штрафом, пенею) є грошова сума, яку боржник повинен передати кредиторові у разі порушення зобов'язання.
Якщо в договорі оплата за понаднормативний простій прописана в розділі «Відповідальність сторін» як санкція за затримку транспорту, такий платіж не є оплатою послуги.
У цьому випадку податкові зобов'язання не виникають, податкова накладна не складається. Оплата здійснюється на підставі акта-претензії або розрахунку штрафних санкцій.
Простій як додаткова послуга (ПДВ 20%):
Якщо в договорі або акті наданих послуг простій визначено як «послугу з надання транспорту під додаткове очікування» або «додаткову послугу з простою», податкові органи розцінюють це як об'єкт оподаткування ПДВ.
Місце постачання такої послуги визначається за місцем реєстрації постачальника (п. 186.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4496). Оскільки перевізник — резидент України, застосовується основна ставка 20%.
Щоб уникнути ПДВ: чітко зазначайте в договорі, що оплата за понаднормативний простій є штрафом (неустойкою) за порушення строків завантаження/розвантаження. Уникайте термінів «послуга» або «вартість простою» в актах, використовуйте формулювання «відшкодування збитків» або «штраф за простій».
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відображення причепа у формі 20-ОПП та ПДВ нюанси
Як у такому випадку відобразити цей причіп у формі № 20-ОПП та яку ознаку права користування зазначити?
Чи потрібно за такою…
Нарахування заробітної плати та звітність про працевлаштування інвалідів
Чи вважається дрібленням бізнесу створення ТОВ для ФОП
Є відповідь АІ
Звільнення директора та оплата зарплати: можливості та документи
Маркетингові витрати: податкові наслідки від роздачі брендованої продукції
ТОВ є платником ПДВ та резидентом Дія сіті платником податку на особливих умовах (ПНВК). Товариство закуповує брендовану продукцію (худі, наклейки, блокноти, чашки з логотипом) для роздачі своїм партнерам та клієнтам у маркетингових цілях.
Питання
Є відповідь АІ
Чи можуть благодійні організації отримувати допомогу та надавати її
ПДВ: Повернення товару та виписка накладних у складній ситуації
ФОП з двома точками продажу: найманий працівник і самостійна торгівля
Є відповідь АІ
Мораторій на планові перевірки ДПС в Одеській громаді 2025 року
Є відповідь АІ
Зміна керівника: чи може скасувати накази про відпустку
Чи потрібно ФОП на 3 групі подавати звіт по інвалідах
Ризики ФОП без договору з поштовими службами для доставки
Як правильно закривати ПДВ рахунок 6412 після сплати
Виправлення помилки в окладі працівника: що робити далі
Є відповідь АІ
Чи потрібно неприбутковій організації подавати звіт по інвалідах
Є відповідь АІ
Визначення уповноваженої особи для призначення лікарняних виплат ТОВ
Є відповідь АІ
Податкові наслідки тристороннього ЗЕД-контракту для компанії-резидента
Який КВЕД потрібен для ФОП 2 групи з продажу газових балонів
Є відповідь АІ
Як правильно заповнити звіт про внесок на працевлаштування
Є відповідь АІ
Дати податкової накладної: коли вважати послугу наданою
