Чи можна включити штрафні санкції у витрати підприємства

В залежності кому Ви сплати ці штрафні санкції

Так, як Ваш дохід більше 40 млн. і ви застососовуєте податкові різниці. В цьому випадку може бути збільшуюча різниця. Згідно до п. 140.5.11 п. 140.5 ст. 140 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n10713 встановлено, що платник податку має збільшити фінансовий результат податкового (звітного) періоду, зокрема, на суму витрат від визнаних штрафів, пені, неустойок, відшкодування збитків, компенсації неодержаного доходу (упущеної вигоди), нарахованих відповідно до цивільного законодавства та цивільно-правових договорів, у тому числі у сфері зовнішньоекономічної діяльності, на користь осіб, які не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб), та на користь платників податку, які оподатковуються за ставкою 0 відс. відповідно до п. 44 підрозд. 4 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ.
За визнаними штрафами у бухобліку, діє різниця з пп. 140.5.11 ПКУ її застосування залежить від того, який це штраф та хто контрагент, на користь якого нараховано цей штраф за статусом. Якщо штраф нараховано на користь звичайної фізособи та фізособи підприємця на загальній системі оподаткування, які є платниками ПДФО або платника податку на прибуток тоді різниця не застосовується. Якщо покупець є платником податку на прибуток на загальних підставах, то зазначена коригувальна різниця у вашому випадку не застосовується. Оскільки, ПКУ не містить інших вимог щодо коригування фінансового результату на суму штрафу, такі витрати враховуються при визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток у повній сумі за правилами бухгалтерського обліку без відображення в додатку РІ.

Також різничка застосовується, якщо Суми штрафних (фінансових) санкцій та пені, нараховані за наслідками перевірок контролюючими органами та іншими органами державної влади, визнаються витратами згідно з правилами бухгалтерського обліку при визначенні фінансового результату до оподаткування. При цьому у податковому обліку на суму таких штрафних (фінансових) санкцій та пені платник податку повинен збільшити фінансовий результат до оподаткування. Отже, у платників які застосовують різниці штрафи від ДПІ та інших державних органів https://www.ukrstat.gov.ua/work/gov_u/iodv_u.htm це й НБУ, ПФУ, НКЦПФР, Фонд держмайна й багато інших інстанцій, не мають впливати на об'єкт оподаткування. Тому їх суму, яку в бухобліку відображено за дебетом субрахунку 948, слід включати до рядка 3.1.11 додатка РІ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!