ПДВ та облік безкоштовної допомоги освітнім організаціям в Україні

На жаль, Ви не вказуєте - на якому режимі сплати пдодатку на прибуток Ви перебуваєте - на загальнизх правилах? чи на ПнВК?

1. Що в такому випадку з ПДВ? 2. Якщо є підстава для нарахування ПДВ, то що є базою?

Якщо Ви передаєте власну продукцію неприбутковій організації як благодійну допомогу, то для Вас це є безплатним постачанням власної готової продукції.

База оподаткування в цій ситуації визначається за правилами ст. 188 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4551) - ненижче звичайної ціни на Ваши вороби.

Тому маєте скласти 2 ПН:

1 -- звичайна ПН на дату передачі виробів освітній організації - по ціні 0 грн.

2 - зведена ПН типу 3 з кодом невидачі - 15 - складається на останній день місяця по звичайній ціні.

3. Як подібну допомогу відобразити в Декларації з прибутку?

Якщо Ви звичайний платник податку на прибуток, але проводите коригування, то можливе коригування на збільшення фінрезультату за п. 140.5.9 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10713), якщо отримувач - неприбуткова організація, яка перебуває в реєстрі неприбуткових організацій, а сума вашої благодійної допомоги перевищує 4 % від позитивного занчення ряд. 04 декларації за минулий рік.

Додатково треба подати додатку РІ (ряд. 3.1.9 БД) та додаток БД )заповнити таблиці 1 та 2)

Якщо Ви платник ПнВК, і при цьому сума благодійної допомоги перевищує 0,5 % від суми чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), відображеного у фінансовій звітності платника податку за попередній звітний (податковий) рік (пп. 135.2.1.8 ПКУ, .https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10640), то сума перевищення оподатковується 9% ПнВК

Додатково треба подати додаток ДІЯ (ряд. 20 БД) та додаток БД (таблиця 4).

Раді допомогти, звертайтесь ще!