ПДВ та облік безкоштовної допомоги освітнім організаціям в Україні
Підприємство, резидент Дія Сіті, хоче передати на безоплатній основі вироби власного виробництва в освітню організацію. Надалі ці вироби будут використані в освітньому процесі, тобто ні акту п-п, ні сертифікату кінцевого користувача не буде.
1. Що в такому випадку з ПДВ? 2. Якщо є підстава для нарахування ПДВ, то що є базою?
3. Як подібну допомогу відобразити в Декларації з прибутку?
На жаль, Ви не вказуєте - на якому режимі сплати пдодатку на прибуток Ви перебуваєте - на загальнизх правилах? чи на ПнВК?
1. Що в такому випадку з ПДВ? 2. Якщо є підстава для нарахування ПДВ, то що є базою?
Якщо Ви передаєте власну продукцію неприбутковій організації як благодійну допомогу, то для Вас це є безплатним постачанням власної готової продукції.
База оподаткування в цій ситуації визначається за правилами ст. 188 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4551) - ненижче звичайної ціни на Ваши вороби.
Тому маєте скласти 2 ПН:
1 -- звичайна ПН на дату передачі виробів освітній організації - по ціні 0 грн.
2 - зведена ПН типу 3 з кодом невидачі - 15 - складається на останній день місяця по звичайній ціні.
3. Як подібну допомогу відобразити в Декларації з прибутку?
Якщо Ви звичайний платник податку на прибуток, але проводите коригування, то можливе коригування на збільшення фінрезультату за п. 140.5.9 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10713), якщо отримувач - неприбуткова організація, яка перебуває в реєстрі неприбуткових організацій, а сума вашої благодійної допомоги перевищує 4 % від позитивного занчення ряд. 04 декларації за минулий рік.
Додатково треба подати додатку РІ (ряд. 3.1.9 БД) та додаток БД )заповнити таблиці 1 та 2)
Якщо Ви платник ПнВК, і при цьому сума благодійної допомоги перевищує 0,5 % від суми чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), відображеного у фінансовій звітності платника податку за попередній звітний (податковий) рік (пп. 135.2.1.8 ПКУ, .https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10640), то сума перевищення оподатковується 9% ПнВК
Додатково треба подати додаток ДІЯ (ряд. 20 БД) та додаток БД (таблиця 4).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Правила включення працівників у військовий облік для бронювання
Чи потрібно нараховувати ПДВ на продаж генераторів в Україні
Генератори були ввезені в Україну із пільгою, і за це ми не платили ПДВ.
Зараз при продажі цих генаторів на території України потрібно нараховувати ПДВ? Чи є на данний момент пільга, чи можливо готується законопроєкт…
Дата ПН при експорті товарів: нюанси та правила оформлення
Приклад договору оренди легкового авто з виїздом за кордон
Штрафи за реєстрацію ПДВ-накладної після тривалого терміну
Проблема реєстрації податкових накладних при зміні директора підприємства
Як правильно відобразити прихід ТМЦ при звірці накладної
Як вірно відобразити прихід ТМЦ (зокрема розхідного матеріалу), якщо під час звірки з контрагентом/постачальником виявили не проведену накладну дворічної давності. Чи можна в поточному періоді "поставити" на прихід на рах. 221/201 та списати на витрати періоду…
ПДВ при продажу основних фондів: як правильно нарахувати
2 540 000 гривень згідно балансу . Чи виникає у підприємства обов'язок нарахувати і сплатити ПДВ з суми 2 540 000 чи з (2540000-1000000)…
Чи можливо бронювання для особи з відстрочкою військового обліку
Вимоги до відкриття ФОП для продажу сільгосптехніки і мастил
Реєстрація податкової накладної при оплаті нерезиденту-індивідуалу
Чи можуть заступник директора та директор мати один код
Відображення інвестиційної винагороди в бухобліку фермерського господарства
Дякую…
Чи потрібно платити внесок при працевлаштуванні інваліда 1 групи
Питання щодо обліку тимчасового ввезення товару та ПДВ
В Декларації зазначено частковий ПДВ при режимі тимчасового імпорту – 27% (3% за кожний місяць х 9 міс).
Питання:
1.Так як товар не переходить до…
