Звітування ФОП після переходу на загальну систему оподаткування

ФОП після закінчення 2025 року потрібно подати 2 декларації:

1. Податкову декларацію про майновий стан та доходи буде подаватись в періоді "Рік 2025", після закінчення 2025 року в термін до 1 травня 2026 р.

Відповідно до п. 177.5.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292 Фізичні особи - підприємці, які зареєстровані протягом року в установленому законом порядку, або переходять на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, або перейшли із спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності, подають податкову декларацію за результатами звітного року, в якому розпочата така діяльність або відбувся перехід на (перехід із) спрощену систему оподаткування, обліку та звітності.

Податкова декларацію про майновий стан і доходи подається за формою F0100215 з Додатком ЄСВ 1 та Додатком Ф2. Якщо у період перебування на загальній системі оподаткування ФОП не отримував дохід, то Додаток Ф2 подається пустим.

2. Податкову декларацію по єдиному податку, яку потрібно було подати до 09.11.2025 року.

ФОП повинен подати Декларацію по ЄП разом із Додатком 1 за період "9 місяців 2025" - за квартальною формою та у квартальні терміни.

Обов'язок подання квартальної декларації передбачений п.296.5.1.ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7158 відповідно до якого платники єдиного податку першої та другої груп подають до контролюючого органу податкову декларацію у строки, встановлені для квартального податкового (звітного) періоду, у разі відмови від застосування спрощеної системи оподаткування у зв’язку з переходом на сплату інших податків і зборів, визначених цим Кодексом

Отже, декларація подається за період "9 місяців 2025" за квартальною формою F0103309 та у квартальні терміни- до 09.11.2025. Після переходу на загальну систему оподаткування декларації по єдиному податку наростаючи підсумком з початку року за період "Рік 2025" подавати вже не потрібно, декларація за 9 місяців буде останньою декларацією по ЄП у 2025 році.

Разом із декларацією подається Додаток 1 по ЄСВ, в якому заповнюються дані тільки за січень- вересень. В рядку 8.2 «платника податку, що подає декларацію за останній податковий (звітний) період, в якому здійснено перехід на сплату інших податків та зборів» – проставляється позначка «х» у разі переходу платника єдиного податку на загальну систему оподаткування. Відмітка в цьому полі означає, що це остання декларація, яку ФОП подає перед переходом на загальну систему оподаткування. Також позначка робиться в Додатку 1, в полі 5 біля «перехід на сплату інших податків і зборів» – у випадку переходу на загальну систему оподаткування. Рядок 8.1 заповнюють тільки ФОП, які припинили свою діяльність та подають ліквідаційну декларацію. У вашому випадку діяльність продовжується, але змінюється система оподаткування, тому відмітка ставиться саме в рядку 8.2.

Приклад заповнення декларації ми розглядали у статті https://7eminar.ua/news/1327-koli-u-fop-1-2-grupi-vinikaje-obovyazok-podannya-deklaraciyi

Роз'яснення ДПС в ЗІР, категорія 107.01.07 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42911

3. Додаток по ЄСВ подається окремо до кожної декларації. В Додатку ЄСВ 1, який буде подаватись у складі майнової декларації, зазначається лише період перебування на загальній системі оподаткування, а в Додатку 1, який буде подаватись у складі річної декларації по ЄП, буде зазначатись лише період перебування на спрощеній системі оподаткування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!