Обов'язок подання річної декларації при отриманні інвестиційного доходу

Надійшов запит від ДПС фізособі з проханням подати річну декларацію про майновий стан, оскільки податкова бачить отримані доходи від інвестиційного прибутку, але отриманий дохід лише від компанії, яка виступила податковим агентом при виплаті доходу, та утримала податки при виплаті доходу. Як поступити в цьому разі- подати декларацію, чи відмовити , посилаючись на норми закону?

ОК

Олена, консультант

експерт

10.03.2026 | 12:49

Відповідь надано

Ігнорувати запити податкової не варто

Подати декларацію про майновий стан та доходи потрібно. ПДФО та ВЗ із інвестиційного доходу сплачує саме фізособа, а не податковий агент (пп .170.2.2 ПКУ https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/892466.html ).

Юрособа, що виплатила інвестиційний дохід (повернуло внесок до статутного капіталу) виконує функцію податкового агента лише в частині відображення виплати доходу в графах 3а/3 додатку 4 ДФ із ознакою доходу «112». Податки не утримуються. Саме цю інформаціє і бачать податківців при камералці 4 ДФ.

Фізособа, якій виплатив податковий агент інвестиційний дохід подає річну декларацію про майновий стан і доходи і самостійно розраховує податки.

Інвестиційний прибуток, як база нарахування податків, розраховується як позитивна різниця між доходом, отриманим платником податку від продажу окремого інвестиційного активу з урахуванням курсової різниці (за наявності), та його вартістю, що визначається із суми документально підтверджених витрат на придбання такого активу з урахуванням норм пп. 170.2.4 - 170.2.6 (крім операцій з деривативами).

Отже, в результаті декларування в додатку Ф1 декларації фізособа може вийти на інвестиійний прибуток (різниця між доходами та витратами), з я кого треба сплатити ПДФО 18% та ВЗ 5% або на нуль або збиток (без податків).

Раді допомогти, звертайтесь ще!