Чи потрібна довідка про страхові виплати для декларації доходів

Ні, подавати довідку від страхової компанії разом із декларацією про майновий стан і доходи не потрібно, оскільки обов’язок щодо нарахування, оподаткування та звітування про такі виплати покладено на страхову компанію як на податкового агента.

Страхова компанія, яка здійснює виплату страхового відшкодування, виконує функції податкового агента. Відповідно до пп. 14.1.180 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, податковий агент — це особа, яка зобов’язана нарахувати, утримати та сплатити податок до бюджету з доходу платника податку, а також подати інформацію про такі доходи до контролюючого органу. Тому саме страхова компанія визначає характер виплати, встановлює необхідність оподаткування та відображає відповідну інформацію у звітності.

Інформація про суму виплаченої страхової виплати, навіть якщо вона не підлягає оподаткуванню, подається страховою компанією до податкового органу у складі додатка 4ДФ до Податкового розрахунку відповідно до пп. «б» п. 176.2 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text. Такі виплати зазвичай відображаються з ознакою доходу «151». Оскільки контролюючий орган уже отримує цю інформацію зі звітності податкового агента, подавати разом із декларацією довідку страхової компанії немає необхідності.

Крім того, відповідно до п. 179.2 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, обов’язок платника податку щодо подання декларації про майновий стан і доходи вважається виконаним, якщо він отримував доходи виключно від податкових агентів, які зобов’язані нараховувати, утримувати та сплачувати податок, а також подавати звітність щодо таких доходів. Тому якщо платник отримував лише такі доходи і не має інших підстав для подання декларації, подавати декларацію лише через отримання страхової виплати не потрібно.

Довідка від страхової компанії може знадобитися платнику податку для власної перевірки правильності відображення суми доходу або для підтвердження підстав неоподаткування виплати. Платники податків зобов’язані зберігати документи, що підтверджують дані податкової звітності, протягом строку давності, визначеного законодавством. Такий обов’язок передбачений пп. «в» п. 176.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text. Тому довідку слід зберігати як підтвердний документ, який може бути запитаний контролюючим органом під час перевірки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!