Оподаткування внеску за спеціальне членство для неприбуткової організації

Давайте розглянемо Ваші питання:

1. Неприбуткові організації є платниками податку на доходи нерезидентів (так званого «податку на репатріацію») на загальних підставах відповідно до п 141.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752 . Членський внесок за участь у заході (вікторині) зазвичай кваліфікується як «інші доходи від провадження нерезидентом господарської діяльності», що підлягають оподаткуванню за ставкою 15%, якщо інше не передбачено міжнародним договором про уникнення подвійного оподаткування.

Також відповідно до п.п. 141.4.1 ї) ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752 такий платіж можна кваліфікувати як доходи у вигляді благодійних внесків та пожертвувань на користь нерезидентів.

2. Податок на репатріацію утримується та сплачується до бюджету під час виплати доходу нерезиденту відповідно до пп. 141.4.2 ПКУ:якщо інше не передбачено міжнародними договорами..

Момент утримання: Ви вираховуєте 15% із суми платежу в момент здійснення валютного переказу.

Момент сплати до бюджету: Податок має бути перерахований до бюджету України того ж дня, коли здійснюється платіж нерезиденту.

3. Як розрахувати суму (приклад для 1500 євро):
Розрахунок проводиться за офіційним курсом НБУ, що діє на дату виплати доходу.

Визначення бази оподаткування:Сума платежу: 1500 євро.
Податок (15%) = 1500 * 0,15 = 225 євро.

Сума до виплати нерезиденту = 1500 - 225 = 1275 євро.

Перерахунок у гривню:Припустимо, курс НБУ на день оплати становить 50.00 грн/євро.
Сума податку в гривнях = 225 євро * 50 грн = 11250 грн.

Важливо: Якщо за умовами договору ви маєте виплатити нерезиденту повну суму (1500 євро «на руки»), ви повинні застосувати підвищувальний коефіцієнт для розрахунку податку «зверху», щоб фактично сплатити його за кошти організації.

Ось алгоритм:

Ви створюєте таку математичну модель, де 1500 євро стають сумою «на руки» (85%), а податок (15%) нараховується на штучно збільшену базу.

Для ставки 15% натуральний коефіцієнт становить 1.17647 та розраховується як (1 / 0,85)

Обчислюємо базу оподаткування: 1500 євро / (1 - 0,15) = 1500 / 0,85 = 1764,71 євро

Саме цю суму ви вкажете в Додатку ПН як нарахований дохід.

Далі вираховуємо суму податку в євро: 1764,71 євро * 15% = 264,71 євро

Конвертація в гривню аналогічна з попереднім прикладом.

Раді допомогти, звертайтесь ще!