Перевірка податку на прибуток: збитки в першому півріччі

ТОВ-платник ПДВ з річним звітуванням з податку на прибуток, в податкову надіслано відповідно Декларацію та фінансову звітність річну. Згідно бухгалтерського обліку за 1 кв-л та 6 міс. року є збитки: обороти по 901,903 рах перевищують обороти 701,703 рах. За річними підсумками вийшли на прибуток. Чи будуть питання по 1 півріччю під час перевірки і які наслідки можуть бути ?

ВК

Валентина, консультант

експерт

05.03.2026 | 22:20

Очікує відповідь

Тільки цих даних недостатньо, щоб робити висновки про пертензії ДПС в ході перевірки.

За нормами законодавства ця операція є нормальною, коли у підприємства в окремих звітних періодах 91й квартал, півріччя) були збитки, а за підсумками року Ви вийшли на прибуток (позитивний об`єкт оподаткування).

Якщо Ви в фінзвітності (ф. № 2) показувати собівартість (ряд. 2050) більше за чистий дохід від реалізації (ряд. 2000), то при перевірці ДПС спробує донарахувати Вам ПДВ на суму збитків на підставі ст. 188 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4551):

"188.1. ... база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг, база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін, а база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни),"

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ЮК

Киба Юлія Миколаївна

03.05.2026 | 15:09

Спрощена система

Відповідь надано