Перевірка податку на прибуток: збитки в першому півріччі

Тільки цих даних недостатньо, щоб робити висновки про пертензії ДПС в ході перевірки.

За нормами законодавства ця операція є нормальною, коли у підприємства в окремих звітних періодах 91й квартал, півріччя) були збитки, а за підсумками року Ви вийшли на прибуток (позитивний об`єкт оподаткування).

Якщо Ви в фінзвітності (ф. № 2) показувати собівартість (ряд. 2050) більше за чистий дохід від реалізації (ряд. 2000), то при перевірці ДПС спробує донарахувати Вам ПДВ на суму збитків на підставі ст. 188 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4551):

"188.1. ... база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг, база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін, а база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни),"

Раді допомогти, звертайтесь ще!