Зменшення податку на прибуток через перенесений збиток минулого року

Давайте розглянемо Ваші питання:

1. Проведення робиться датою виявлення помилки, складання бухгалтерської довідки та подання уточнюючої декларації, тобто 04.03.2026 р.

Ви використовуєте дату подання уточнюючої декларації (04.03.26), оскільки бухгалтерський облік не можна міняти «заднім числом» після того, як баланс за рік уже був підписаний(ст. 9 п. 5 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155 . Також слід скласти Бухгалтерську довідку цією ж датою, яка є, в даному випадку, первинним документом.

2. Зменшити податок потрібно через перенесення збитків, це вважається виправленням помилки минулого періоду.

Згідно з П(С)БО 6 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 , такі виправлення проводяться не через витрати поточного року (98 рахунок), а через рахунок 44 (Нерозподілений прибуток).

Бухгалтерське проведення:
Дт 641/Податок на прибуток — Кт 441 (або 442): 10 000 грн. Суть: Зменшено заборгованість перед бюджетом за 2025 рік у зв'язку з виправленням помилки (врахуванням збитку).

Раді допомогти, звертайтесь ще!