Зменшення податку на прибуток через перенесений збиток минулого року
31.12.2025 року зробили проведення Д 98 К 641 на суму 40000, а тепер зменшили суму податку на 10000 грн.
Давайте розглянемо Ваші питання:
1. Проведення робиться датою виявлення помилки, складання бухгалтерської довідки та подання уточнюючої декларації, тобто 04.03.2026 р.
Ви використовуєте дату подання уточнюючої декларації (04.03.26), оскільки бухгалтерський облік не можна міняти «заднім числом» після того, як баланс за рік уже був підписаний(ст. 9 п. 5 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155 . Також слід скласти Бухгалтерську довідку цією ж датою, яка є, в даному випадку, первинним документом.
2. Зменшити податок потрібно через перенесення збитків, це вважається виправленням помилки минулого періоду.
Згідно з П(С)БО 6 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 , такі виправлення проводяться не через витрати поточного року (98 рахунок), а через рахунок 44 (Нерозподілений прибуток).
Бухгалтерське проведення:
Дт 641/Податок на прибуток — Кт 441 (або 442): 10 000 грн. Суть: Зменшено заборгованість перед бюджетом за 2025 рік у зв'язку з виправленням помилки (врахуванням збитку).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Запит щодо заповнення майнової декларації для ФОП 2 групи
Чи підлягає оподаткуванню підвал з комунікаціями
Який валютний курс обирати для витрат на відрядження
Правильне закриття Дт 6431 при переході на ПДВ системи
У 2025р ТОВ було на спр. системі оподаткування - 3гр без реєстрації …
Чи потрібно вказувати орендований земельний пай у декларації
Помилка у КВЕД: що робити ФОП після подання звітності
Вказівка нормативної грошової оцінки земель у декларації платника
Необхідність виправлення податкової накладної з типом причини 15
Вимоги подання 20-ОПП для ФОП: штрафи та терміни
Чи потрібно вказувати зарплату у майновій декларації ФОП
Виправлення помилки у звітності: новий розрахунок та додатки
Чи потрібна окрема ліцензія на сідр для торгівлі
Заборона на продаж тютюнових виробів для ФОП з ліцензією
Як правильно вказати ознаку невиконаного робочого часу
