Коригування бухгалтерських проведень податку на прибуток за 2022 рік

Для коригування бухгалтерських проведень за 2022 рік у зв’язку зі зменшенням податку на прибуток через перенесення збитків 2021 року необхідно використовувати рахунок 44 «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)», оскільки помилка стосується минулих періодів і впливає на фінансовий результат.

Вам слід на дату виявлення помилки (у 2026 році) скласти бухгалтерську довідку та зробити проведення: Дт 641/Податок на прибуток Кт 441 на суму 10 000 грн. Це відобразить переплату в розрахунках із бюджетом та відкоригує сальдо нерозподіленого прибутку.

Відповідно до п. 4 НП(С)БО 6 Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99 виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки вплинули на прибуток/збиток.

Оскільки у 2022 році ви нарахували податок (Дт 98 Кт 641), який за результатами уточнення став нульовим, вам потрібно «зняти» це нарахування. Оскільки рахунок 98 уже закритий на фінансовий результат (рахунок 79) і далі на рахунок 44, коригування проводиться безпосередньо через рахунок 44.

Раді допомогти, звертайтесь ще!