Подання додатку БД при безоплатній передачі обладнання медзакладу

Додаток БД подають лише високодохідники та малодохідники-добровольці (які застосовують податкові різниці), тоді як малодохідники, що відмовилися від різниць, його не подають навіть при безоплатних передачах НПО.

Відповідно до п.п. 140.5.9 п. 140.5 ст. 140 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму коштів та/або вартості товарів, робіт, послуг, безоплатно переданих неприбутковим організаціям, у частині, що перевищує 4% оподатковуваного прибутку попереднього звітного року.

Оподатковуваний прибуток за 2024 рік становив 23 736 241 грн, тому граничний розмір (4%) дорівнює 949 450 грн. Вартість переданого у 2025 році обладнання - 1 048 264 грн, що перевищує ліміт на 98 814 грн (1 048 264 – 949 450).

Отже, у платника, який застосовує податкові різниці (високодохідник або малодохідник-доброволець), виникає обов’язок збільшити фінансовий результат на 98 814 грн та відобразити цю суму у рядку 3.1.9 БД додатка РІ. Саму операцію та розрахунок ліміту потрібно показати у додатку БД (таблиці 1 і 2)

Раді допомогти, звертайтесь ще!