Чи може ФОП врахувати витрати на рекламу з особистої картки

Так, може.

Але при умові, що у нього будуть оформленні документи для підтвердження таких витрат. Згідно з п. 177. 2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292 об’єктом оподаткування для ФОП на ЗС є чистий дохід – різниця між виручкою та документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю.

Податківці часто стверджують, що витрати, оплачені з особистої картки, не пов'язані з підприємницькою діяльністю. Вони наполягають, що всі бізнес-платежі мають проходити через підприємницький рахунок. Однак Верховний Суд (у постанові від 03.05.2022 у справі № 824/348/20-а) зазначав, що ФОП має право використовувати власні кошти (заощадження) для бізнесу та включати такі суми до витрат за наявності первинки.

Оскільки Facebook (Meta Platforms, Inc.) є нерезидентом і не надає актів українського зразка, для підтвердження витрат ФОП знадобляться:

1. Виписка з особистої картки, де чітко видно списання коштів на користь Facebook/Meta.

2. Електронна квитанція (інвойс) із рекламного кабінету Facebook (розділ «Біллінг»).

3. Внутрішній документ (Бухгалтерська довідка або Самоакт). Оскільки квитанція Facebook не містить усіх реквізитів українського первинного документа, ФОП має самостійно скласти довідку з описом послуги, сумою та датою.

4. Наказ про проведення рекламної кампанії для просування товарів/послуг ФОП.

Щоб уникнути спорів із ДПС, рекомендується:

1. Поповнити свій підприємницький рахунок власними коштами з призначенням платежу «Внесення власних коштів на рахунок ФОП».

2. Прив'язати до рекламного кабінету Facebook корпоративну картку або картку «ключ до рахунку».

3. Здійснювати оплату безпосередньо з бізнес-рахунку. Це знімає питання щодо зв'язку витрат із діяльністю ФОП.

Раді допомогти, звертайтесь ще!