🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Ризики укладення договорів оренди між ФОП та ТОВ
Враховуючи, що орендна плата в договорах визначена на власний розсуд за погодженням сторін та що рішення ради щодо мінімальної вартості місячної оренди за 1м 2 нерухомого майна передбачено саме для фізичних осіб, тобто не стосується суб’єктів господарювання, які можливі ризики для сторін таких договорів ?
Для юридичних осіб (ТОВ) визначення орендної плати за мінімальними ставками місцевих рад не є обов’язковим. Для ФОП – платників ЄП податківці рекомендують дотримуватися мінімальних меж, проте прямої відповідальності за встановлення нижчої ціни у ПКУ не передбачено.
1. Щодо орендодавців – юридичних осіб (ТОВ на загальній системі та ЄП). Методика визначення мінімальної суми орендного платежу, затверджена постановою Кабінету Міністрів України від 29.12.2010 № 1253, розроблена на виконання п. 170.1.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 Ця норма регулює виключно оподаткування доходів фізичних осіб (ПДФО).
Оскільки ТОВ не є платниками ПДФО зі своїх господарських доходів, вимоги Методики №1253 на них не поширюються. Розмір орендної плати для юридичних осіб встановлюється за домовленістю сторін згідно з принципом свободи договору, закріпленим у ст. 627 ЦКУ.
2. Щодо орендодавців – ФОП на єдиному податку (2 та 3 групи). Позиція контролюючих органів щодо ФОП-«єдинників» є неоднозначною, але загалом безпечною. Відповідно до п. 292.1 ПКУ доходом єдинника є дохід, отриманий у грошовій, матеріальній або нематеріальній формі. Доходи від оренди визначаються виходячи з розміру плати, визначеної у договорі.
Податківці у роз’ясненнях зазначають https://if.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/752482.html що розмір орендної плати у договорі ФОП «повинен бути не меншим» від мінімальної суми за Методикою № 1253 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1253-2010-%D0%BF#Text
Водночас ДПС офіційно підтверджує, що ПКУ не передбачає відповідальності за встановлення в договорі оренди суми, меншої за мінімальну, для платників єдиного податку.
3. Ризики для сторін договору
· Для Орендодавця (ТОВ або ФОП ЄП): Ризик донарахування податкових зобов’язань за «мінімальними ставками» практично відсутній, оскільки Методика №1253 є інструментом контролю за ПДФО, а не за податком на прибуток чи єдиним податком.
Проте, якщо ціна є символічною (наприклад, 1 грн), податківці можуть спробувати трактувати це як безоплатне надання послуг, що для ФОП-орендаря на ЄП означатиме виникнення доходу за ринковими цінами згідно з п. 292.3 ПКУ.
· Для Орендаря (ФОП ЄП 2 групи): Ризиків немає, якщо орендна плата реально сплачується і підтверджується документально.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Правила оформлення податкової накладної при частковій передоплаті ПДВ
Правила купівлі нежитлових будівель у фізичної особи для ФГ
Перевірка правильності проведення валютних операцій при виплаті дивідендів
Податкові наслідки благодійного внеску ТОВ для громадської організації
Невідповідність адреси в штампі: помилка в первинному документі
Наслідки сплати ПДВ при знищенні товару під час війни
Як правильно реєструвати ПН при продажу з ПДВ
Проблеми з неосновним місцем обліку після закриття каси
Чи скасують діючу критичність з 1 вересня 2026 року
суть питання отримання статусу критичності по спрощені процедурі на наступний рік. До 10.08 я подав всі необхідні документи, отримав відмову, бо була помилка в тому, що звіт за попередній рік на не за 1 півріччя 2026 року. Рекомендація від ДСБТ подати нову…
Проблеми з актом виконаних робіт: відповідальність і первинні документи
Бухоблік подарункових сертифікатів: проведення та податкові накладні
Є відповідь АІ
Правила розрахунку лікарняного для сумісників: важливі нюанси
Документ для ідентифікації підписів працівників у бухгалтерії
Є відповідь АІ
Оформлення компенсації та списання з балансу зруйнованого вагончика
Зміна прізвища ФОП: що робити з документами та ліцензіями
Є відповідь АІ
Правила документального оформлення витрат на ремонт вбиральні нотаріуса
Чи враховуються лікарняні у розрахунку днів відпустки
Чи потрібно включати власні кошти до доходу ФОП
Виплата готівкою з каси: що потрібно знати працівнику
Є відповідь АІ
