⏱️ Не рахуйте вручну
Усі складні розрахунки середньої зарплати для відпускних — в одному калькуляторі.
Ризики укладення договорів оренди між ФОП та ТОВ
Враховуючи, що орендна плата в договорах визначена на власний розсуд за погодженням сторін та що рішення ради щодо мінімальної вартості місячної оренди за 1м 2 нерухомого майна передбачено саме для фізичних осіб, тобто не стосується суб’єктів господарювання, які можливі ризики для сторін таких договорів ?
Для юридичних осіб (ТОВ) визначення орендної плати за мінімальними ставками місцевих рад не є обов’язковим. Для ФОП – платників ЄП податківці рекомендують дотримуватися мінімальних меж, проте прямої відповідальності за встановлення нижчої ціни у ПКУ не передбачено.
1. Щодо орендодавців – юридичних осіб (ТОВ на загальній системі та ЄП). Методика визначення мінімальної суми орендного платежу, затверджена постановою Кабінету Міністрів України від 29.12.2010 № 1253, розроблена на виконання п. 170.1.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 Ця норма регулює виключно оподаткування доходів фізичних осіб (ПДФО).
Оскільки ТОВ не є платниками ПДФО зі своїх господарських доходів, вимоги Методики №1253 на них не поширюються. Розмір орендної плати для юридичних осіб встановлюється за домовленістю сторін згідно з принципом свободи договору, закріпленим у ст. 627 ЦКУ.
2. Щодо орендодавців – ФОП на єдиному податку (2 та 3 групи). Позиція контролюючих органів щодо ФОП-«єдинників» є неоднозначною, але загалом безпечною. Відповідно до п. 292.1 ПКУ доходом єдинника є дохід, отриманий у грошовій, матеріальній або нематеріальній формі. Доходи від оренди визначаються виходячи з розміру плати, визначеної у договорі.
Податківці у роз’ясненнях зазначають https://if.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/752482.html що розмір орендної плати у договорі ФОП «повинен бути не меншим» від мінімальної суми за Методикою № 1253 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1253-2010-%D0%BF#Text
Водночас ДПС офіційно підтверджує, що ПКУ не передбачає відповідальності за встановлення в договорі оренди суми, меншої за мінімальну, для платників єдиного податку.
3. Ризики для сторін договору
· Для Орендодавця (ТОВ або ФОП ЄП): Ризик донарахування податкових зобов’язань за «мінімальними ставками» практично відсутній, оскільки Методика №1253 є інструментом контролю за ПДФО, а не за податком на прибуток чи єдиним податком.
Проте, якщо ціна є символічною (наприклад, 1 грн), податківці можуть спробувати трактувати це як безоплатне надання послуг, що для ФОП-орендаря на ЄП означатиме виникнення доходу за ринковими цінами згідно з п. 292.3 ПКУ.
· Для Орендаря (ФОП ЄП 2 групи): Ризиків немає, якщо орендна плата реально сплачується і підтверджується документально.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Загроза недійсності чеків для ФОП через неправильну ставку ПДВ
ФОП 2 група, не платник ПДВ
у фіскальних чеках ставив заміть "без ПДВ" - "ставка 0"
яка загроза для ФОП? визнають чеки недійсними? і штраф 100%…
Неправильне зарахування коштів: штрафи та можливість виправлення ситуації
Облік ПДВ та доплат за безкоштовне харчування працівників
Як правильно розрахувати лікарняний для працівника зі сумісництвом
Податкові наслідки переведення фінансової допомоги у безповоротну
ПДВ при оплаті аккаунту IOS для IT-компанії: що робити
Використання двох ПРРО для інтернет-торгівлі та послуг бровіста
Чи потрібно проводити чек при оплаті через розрахунковий рахунок
Доплата ЄСВ для працівника-сумісника на 0,5 ставки: нюанси
Чи звільняється мобілізований ФОП від сплати ЄСВ за себе
Врахування військовозобов'язаних з бронюванням для подачі звітності
Чи може ФОП на загальній системі не сплачувати ЄСВ
Помилка в кодах товару: як оскаржити рішення податкової
розмитнили товар "Світильники не електричні, в якостіджерела світла використовуютьсяпарафінові свічки (лампадки ) LAMPION" по коду 9405 50 00 00
виписали накладну
свічка…
Виведення коштів з фермерського господарства: можливі шляхи та нюанси
Терміни здачі готівки в касу та розрахунок ліміту каси
Виправлення дати звільнення в лікарняному: нюанси та рекомендації
ПДВ при поверненні та списанні товарів: облік собівартості
Віддалене звільнення: обмін документами та повернення трудової книжки
Можливий обмін документами підписаний КЕП з нашої сторони і зі сторони працівника?
Як повернути їй трудову…
