Овердрафт у бухгалтерії: як правильно відобразити у звітності

Так, можна вести облік із застосуванням с/рах.601.

Та отримані Вашим підприємством кошти повинні зменшити заборгованість : Дт601 – Кт 311.

Але є ще інший варіант – без застосування с/ра.601.

Тобто просто виникає червоне сальдо за с/рах.311, яке теж погашається при отримані коштів на поточний рахунок. Якщо на дату Балансу не є погашення - зазначається у Пасиві Балансу

Та Мінфін України не проти наявності кредитового сальдо за поточним рахунком 311:

«кредитове сальдо поточного рахунку, що утворюється за позикою овердрафт, відображається на підставі виписки банку за кредитом рахунку 31 "Рахунки в банках" і відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 "Баланс" ( z0396-99 ) у статті "Короткострокові кредити банків" розділу IV пасиву Балансу (форма № 1) (лист Мінфіну України від 09.12.2003 № 31-04200-30-5/7021, посилання на повний текст: https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v7021201-03#o2

Раді допомогти, звертайтесь ще!