Як правильно розрахувати податок на прибуток від продажу

Правильна формула: (70 000 – 11 700 – 50 000) × 18%. ПДВ не включається до бази податку на прибуток.

Відповідно до п. 5 НП(С)БО 15 «Дохід» https://zakon.rada.gov.ua/go/z0860-99 дохід визнається без урахування непрямих податків. Тобто ПДВ не включається до доходу підприємства.

Ціна продажу 70 000 грн у т.ч. ПДВ 11 700 грн.

Дохід без ПДВ: 70 000 – 11 700 = 58 300 грн.

Відповідно до пп. 134.1.1 ст. 134 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text об’єкт оподаткування визначається шляхом коригування фінансового результату до оподаткування.

У бухгалтерському обліку фінансовий результат від реалізації ОЗ визначається як:

58 300 – 50 000 = 8 300 грн.

Оскільки ви є високодохідником, застосовуються різниці згідно зі ст. 138 Податкового кодексу України:

— фінрезультат збільшується на бухгалтерську залишкову вартість об’єкта (п. 138.1 ПКУ);

— фінрезультат зменшується на податкову залишкову вартість (п. 138.2 ПКУ).

Якщо податкова залишкова вартість дорівнює бухгалтерській (50 000 грн), різниці взаємно компенсуються, і база оподаткування дорівнює бухгалтерському прибутку 8 300 грн.

Податок на прибуток:

8 300 × 18% = 1 494 грн.

Отже, правильний розрахунок — (70 000 – 11 700 – 50 000) × 18%.

Раді допомогти, звертайтесь ще!